税法--叶青基础班--讲义--第15章

《税法--叶青基础班--讲义--第15章》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第十五章税收征收管理法♦本章考情分析本章在税法考试屮，是比较重要的一章。以往考试题型除单选题、多选题之外，经常还与实体法的内容结合出综合题，难度较大。预计2009年本章的题量应在3题左右，分值一般在3分左右。本章内容：7节第一节第二节第三节第四节第五节第六节第七节税收征收管理法概述税务管理*税款征收*税务检杏法律责任纳税评估管理办法纳税担保试行办法♦本章基本内容框架，•税务登记：开业、变更、汪销、临时税务登记I-账簿凭证管理（税务管理"账簿、凭证管理<发票管理纳稅申报I税控管理纳税申报对象、期限等纳税申报方式税收征管理法r税款征收原则税款征收」税款征收方式税款征收制度税务检查的形式和方法

2、:税务检查的职责'违反税务管理规定的法律责任违反税款征收的法律责任其他税务检查法律责任纳税评估管理办法纳税评估指标..纳税评估对象纳税评估方法I纳税评估通用分析指标及其使用方法。「纳税保证纳税担保试行亦法、纳税抵押纳税质押……-法律责任第一节税收征收管理法概述（了解）一、税收征收管理法的立法目的二、税收征收管理法的适用范围《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适川木法。”这就明确界定了《征管法》的适用范围。农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，山国务院另行规定：海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用英他法律、法规的规定。值得注意的是，目前还

3、有一部分费由税务机关征收，如教冇费附加。这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。【例题•多选题】（2003年）下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。A.契税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加［答疑编号911150101：针对该题提问］【答案】BD【解析】选项A,—般情况下，契税是山地方税务局征收的，所以适用征管法。三、税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关（二）税务行政管理相对人一一纳税人、扌II缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门四、税收征收管理权利和义务的设定1.税务机关和税务人员的权利：（1）负责

4、税收征收管理工作；（2）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阳•挠。2.纳税人、扣缴义务人的权利：（具体详见教材503页一504页）第二节税务管理（熟悉）一、税务登记税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。（一）开业税务登记1.开业税务背记的对象根据有关规定，开业税务登记的纳税人分为以下两类：（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人。其屮包括企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。（2）其他纳税人。根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发牛应税行为以及只缴纳个

5、人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。2.开业税务登记的吋间和地点从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，办理开业税务登记。以下儿种情况应比照开业登记办理：（1）扌II缴义务人应当自扌II缴义务发生之口起30口内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。（2）跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之口起30口内，向所在地税务机关办理注册税务登记。（3）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包承包租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税

6、务机关核发临吋税务登记证及副木。（4）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的,应当白期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。【例题•单选题】（2006年）下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位［答疑编号911150102：针对该题提问］【答案】C【例题・多选题】（2008年）根据税收征收管理

7、法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当述行税务登记的有（）。A.从事牛产经营的事业单位B.金业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业［答疑编号911150103：针对该题提问］【答案】AB【解析】选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人，不需耍办理税务登记。（二）变更、注销税务登记:适用范围、时间要求1.变更税务背记的范围及时