2011年注会税法讲义1-17章-叶青基础班

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1、2011年注会税法讲义1-17章全下载-叶青基础班前　言一、《税法》考试的基本情况　　（一）考试时间：2011年9月18日（周日）下午17：30～19：30——共计2小时　　（二）考试题型：　　　年份题型单选题多选题计算题综合题合计2009年题量20题20题5题2题47题分值20分30分30分20分＋5分（5分的英文加分）100分客观题与主观题比例：5：52010年题量20题20题4题3题47题分值20分20分20分40分＋5分（5分的英文加分）100分客观题与主观题比例：4：6　　（三）《考试大纲》提出的测试目标、能力等级要求　　级别能力等级能力等级要求1专业知识理解能力了解2基本

2、应用能力熟悉3综合运用能力掌握　　《税法》科目测试中掌握程度的内容有4项：　　1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；　　　二、《税法》科目2011年教材结构与变化　　（一）教材特点：　　1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识（17章，512页）　　内容涵盖：实体法（16个税种）、程序法、税务服务、国际税法、

3、税收原理　　2.重视基础性：税收原理内容除第一章外，每个实体税法均有该税的原理概述　　3.秉承一贯的时效性，增加了2010年颁布实施的新政策。　　（二）教材结构　　2011年《税法》科目教材共分17章，可分为四大部分，结构总览如下：　教材结构框架内容章次第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法：（分为12章、三类、16个税）　　流转税法（3章：增、消、营）第2-4章其他税法（7章：11个税）第5-11章所得税法（2章：企业、个人）第12、13章第273页共273页标准分享网整理www.bzfxw.com第三部分税收征管法和行政法制（分为2章）税收征管法第15、16章税务行政法制第四部

4、分税务服务业务（分为2章）国际税法第14、17章税务代理（税务咨询和税务筹划）　　（三）教材变化　　1.合并:2010年《税法》教材的第17章“税务代理”与第18章“税务咨询和筹划”合二为一，使整体结构由十八章调整为十七章　　2.新增（重要政策）:　　◆第二章增值税法:增值税一般纳税人资格认定管理中的一些具体问题。　　◆第四章营业税法:营业税征税范围的一些业务，如：境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务。　　◆第五章城市维护建设税法：2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。　　◆第七章资源税：自2010年6月1日起，在

5、新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税改为从价计征，税率为5%；以及在新疆开采的原油、天然气资源税的税收优惠。　　◆第八章土地增值税法:征税范围中：以房地产投资征收土地增值税的要求；确定土地增值额时，房地产开发企业全部使用自有资金的利息扣除；增加一些土地增值税清算中的具体规定。　　◆第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法:房产税的房产原值中均应包含地价。　　◆第十一章印花税法和契税法:事业单位改制为企业过程中的契税减免及征收规定。　　◆第十二章企业所得税法:　　转让股权收入以及得财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入等收入确认时间的规定；筹办期间发生纳税

6、处理；税额抵免优惠中的设备投资额范围；非居民企业所得税核定征收办法。　　◆第十三章个人所得税法:转让上市公司限售股、自然人转让投资企业股权（份）征收个人所得税的规定。　　◆第十六章税务行政法制：“税务行政复议”进行了内容全面更新。　　3.删除:　　（1）第三章“消费税法”中：进口卷烟应纳消费税额的计算、出口应税消费品退（免）税问题。　　（2）第四章“营业税法”中：代购代销业务手续费的营业税规定。　　（3）第九章“房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法”中：地下建筑用地征收土地使用税的规定。　　（4）第十二章“企业所得税法”中：①特殊行业（化妆品、医药、饮料、烟草）广告费和业务宣传费

7、规定；②“境外所得抵扣税额的计算”中一层、二层间接抵免内容；③“房地产企业所得税处理”一节；④特别纳税调整的具体内容；⑤企业所得税申报表附表。　　（5）第十三章“个人所得税法”中：除所得来源地规定、企业年金个人所得税征收规定。　　（6）第十七章“税务代理”中：税务代理关系的变更与终止、其他税务代理业务，以及税务咨询和税务筹划的风险控制。　　　三、《税法》科目命题特点第273页共273页标准分享网整理www.bzfxw.com　　（一）全面考核　　不论教材如