對做好國庫集中支付制度改革工作的探討

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1、對做好國庫集中支付制度改革工作的探討摘要：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，通過國庫集中支付制度，建立和完善國庫單一賬戶體系，將財政資金通過該賬戶體系直接撥付到收款人或用款單位，解決瞭財政資金撥付環節過多的問題，提高瞭財政資金的使用效率；增強瞭財政資金使用的透明度，加強瞭資金監管，從制度上逐步解決瞭財政資金被截留、擠占、挪用等問題；規范瞭各單位的支出行為，加強瞭單位財務管理和會計核算工作關鍵詞：財政；國庫集中支付；改革中圖分類號：F810.2文獻標志碼：A文章編號:1673-291X(2007

2、)02-0155-02實行國庫集中支付制是當前構建公共財政基本框架的重大舉措，也是推行綜合財政改革的主要內容。全面實施國庫集中支付改革，將會更好地建立起財政資金安全使用的保障機制一、國庫集中支付制改革取得的成效(%1)建立瞭與我國公共財政管理相適應的現代國庫集中支付制度體系，為財政資金安全使用提供技術保障。通過建立國庫集中支付信息系統，規范相關的工作流程和業務人員操作行為，防范財政資金撥付中的違規操作；通過建立系統內嚴密的控制機制，保證每一筆財政資金的支付都嚴格控制在預算之內，使財政資金的支付處於有效的監

3、控之下；通過建立一系列集中支付管理辦法、制度，形成瞭與我國公共財政管理體制相適應的國庫集中支付管理制度體系，為改革的順利進行提供瞭制度保證（二）規范瞭財政資金支付行為，強化瞭預算剛性約束機制。國庫集中支付制度改革實行後，財政資金不再經主管部門層層下撥，而是按規范程序由國庫單一賬戶體系直接支付到商品、勞務提供者，實現瞭預算執行機制的創新（三）清理整頓預算單位銀行賬戶，規范瞭預算單位銀行賬戶管理。嚴格控制並規范設置預算單位銀行賬戶，是實行國庫集中支付的一項基礎工作。預算單位一般隻開設一個“單位零餘額賬戶”（四

4、）提髙瞭財政資金的使用效率，提升瞭國傢實施宏觀調控的實力。實行國庫集中支付後，各主管單位和預算單位賬戶不再滯留或沉淀財政資金，財政資金在向商品、勞務供應者支付前均保留在國庫單一賬戶。一方面使庫現金餘額大大增加，提高瞭財政部門調度資金的能力；另一方面，又為國傢開展國庫現金運作，實施進一步宏觀調控提供財力保障（五）增進政府采購制度改革。政府采購的資金來源主要是財政資金，確保財政資金能安全、及時、準確地使用到采購項目中去十分重要，因此，要認真執行《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》的規定（六）促進預算單位財

5、務管理意識和整體管理水平的提高。預算單位必須提升內部綜合管理整體水平，按新的制度規定辦理資金支付，註重財政資金使用的計劃性、支出的合規性（七）對其他相關改革起積極促進作用。隨著改革的逐步、全面推進，資金管理中遇到的一些其他領域的問題也逐漸暴露出來，一定程度上促進瞭預算管理、財務管理、金融管理等方面的改革二、國庫集中支付在推進中存在的不足國庫集中支付制度改革的政策性、技術性、操作性與關聯性均很強，涉及面廣、影響面大，是一項復雜而艱巨的系統工程。目前的改革仍是在新舊管理體制轉軌、配套措施尚未完全到位、技術保障

6、有待加強的環境下運行，推進中難免出現一些需要解決的問題（一）體制性問題。從財政改革推進程度方面看，目前，各級財政預算管理改革落後於國庫管理制度改革，如預算編制達不到早和細的要求，年初一段時間尚沒有預算指標，而年底預算調整指標下達較晚。從現實的客觀條件方面看，某些地方的財政改革受到內部管理方式和外部基礎環境的限制，改革仍在推進中，尚未完全到位。此外，因涉及投資計劃管理體制、金融管理體制、財務管理方面等問題還尚未作出適應性調整（二）操作性問題。國庫集中支付制度改革是一項操作性很強的改革，新制度和新辦法在實施過

7、程中，由於單位的特點、經辦人的素質、內外部協調配合等原因，難免出現這樣或那樣問題（三）信息系統建設問題。目前還存在系統功能不夠完善，信息記錄不夠完備，內部控制體系有待進一步健全（四）財政國庫集中支付和預算單位的內控機制還有待加強三、註重建立完善的財政國庫集中支付內控機制（一）目前國庫集中支付中❷控制度方面存在的主要問題1.財政內部操作缺乏制度性約束。目前存在國庫集中支付改革隻有資金支付辦法、會計核算辦法等幾個綱領性文件，沒有一個詳細的實施細則和操作規程2.因各部門的職責公開透明不夠，導致直接支付信息不對稱

8、，構成風險隱患。突出表現在項目資金，一個工作人員處理的有問題業務轉到另一個工作人員時，因信息不對稱可能發現不瞭其中的問題，而視同正常業務繼續處理，由此構成風險隱患3.因電子信息技術控制的不到位，導致授權支付監督滯後。目前對預算單位授權支付的具體內容，隻能由收付中心通過代理銀行傳遞過來的授權支付憑證才能知道這些錢到底用到哪裡瞭，幹什麼瞭。容易出現預算單位先斬後奏和授權支付中現金提取量過大、次數過多、大宗購置未通過政府采購等不規范