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1、庫集中支付制度的探討摘要：國庫集中支付制度是市場經濟國傢普遍采用的一種現代國庫管理制度，又稱國庫單一賬戶制度，即將政府所有財政性資金集中存放在國庫或國庫指定的代理銀行開設的單一賬戶，所有的財政支出均通過這一賬戶進行支付的一種制度。中央要求”十五"期間將全面推行國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的現代管理制度關鍵詞：國庫集中支付制度問題建議庫集中支付制度的改革是一項復雜的系統工程，涉及的面廣，是我國近幾年來財政支出改革的一項重要內容。這項改革體現瞭行政事業單位預算收支體系逐步在完善，同時也體現
2、瞭政府行政管理體制改革與發展的內在要求—、國庫集中支付制度的概述近幾年來，財政工作為適應市場經濟的發展，實現宏觀調控，穩定經濟發展，加大監督力度，實現資金優化配置，建庫集中收付制度，推行政府采購。實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托,在預算單位動用財政性資金購買商品、勞務和支付款項時，由其提出申請,經國庫集中支付機構審核後，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變瞭過去先將財政資金層層撥付到預算單位,再由預算單位分散支付給收款人的做法，從而有
3、效減少中間環節,減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益二、國庫集中支付改革進程中存在的問題從現行情況看來，國庫集中支付改革進展順利，運行良好，取得瞭較為顯著的成效。在運行過程中，也還存在一些困難和問題。比如財政性資金支付和流轉方式的變化使得現行財務管理存在一些不適應的地方。隻有在實際工作中處理好這些問題，才能更好地完善財政國庫管理，推動財政工作服務於構建社會主義和諧社會(-)在資金支付過程中存在違規現象實行國庫集中支付制度後,財政部門在人民銀行開設國庫單一賬戶，代理銀行開設財政預算外資金專戶和為預算單位
4、開設零餘額賬戶，取消瞭各單位自行開設的銀行賬戶，支出全部實行國庫集中支付。但結合試點單位和一些開展國庫集中支付單位的實際情況看，許多單位仍然保留著一個原有的基本戶，以保證各項收支的正常運行。一些單位由於擔心財政部門會收回年底未用完結餘資金或者擔心財政會因本年度的資金未用完而減少單位下一年度的經費，年底采取各種方法將用款額度支付完。一方面年終大量支取零餘額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經費支出；另一方面采用提取現金方式、向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零餘額賬戶不會出現結餘(-)國庫集中支付運行中的風險
5、單一賬戶設置在商業銀行,商業銀行的業務必須承受市場風險，這種風險可能會給財政資金帶來風險。同時,商業銀行在資金頭寸緊張時，有可能挪用財政資金第一，零餘額賬戶帶來的風險。如果支付過程中出現失誤,按照財務制度應該退回財政零餘額賬戶和預算單位零餘額賬戶，但是，零餘額賬戶"隻進不出”，已經發生的資金無法退回，代理銀行普遍采取掛存在代理銀行內部的臨時賬戶上,待預算單位處理，增加瞭財政資金的風險第二,預算撥款憑證及退庫憑證的風險。作為財政部門在人民銀行國庫部門支付庫款的主要憑證，在國庫支付系統開通後，既沒有列入重要的空白憑證
6、管理，也沒有使用期限,撥款和退庫時，隻需在付款聯加蓋國庫預留印鑒，其他聯在傳遞過程中很容易被替換,形成潛在風險（三）庫集中支付的監管存在問題國庫集中支付實行後，財政資金的撥付流程發生瞭較大的改變，增加瞭財政資金運行風險。在業務辦理中，代理銀行在向各單位支付資金後才與國庫清算,客觀上造成國庫對預算支出的監督在時點上相分離，這樣一來，國庫部門的財政資金撥付監督權由代理銀行取代，在代理行劃至國庫部門清算時，若國庫部門發現支付中有問題，也隻能做事後補救，如補救不及時易形成資金風險。其次,在現行模式下，國庫集中收付要求財政
7、在商業銀行為其開立單一賬戶零餘額賬戶，零餘額賬戶的開立、使用與現行我國金融制度不符;零餘額賬戶的使用是財政部門開出支付令，商業銀行無條件將資金直接從其財政零餘額賬戶上支付給收款人或用款單位賬戶，並根據當日資金支付情況向人行提出清算，致使該賬戶餘額為零，導致商業銀行先付後收，違反瞭恪守信用、履約付款、誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款的基本制度三、完善國庫集中支付制度的建議實行國庫集中支付制度是深化財政改革和完善財政管理的必要舉措，是經濟發展的必然要求。國庫集中支付改革影響大、涉及面廣、環節復雜，要達到預期的目標
8、，還需要參與單位的協作、有效的監督和完善的制度。針對國庫集中支付改革過程中帶來的變化和岀現的問題我們應著力分析問題，解決問題,進一步推進國庫集中支付改革進程(-)增強改革意識，加強業務技能培訓，提高財務人員的業務水平庫集中支付制度是一項新生事物，政策性強，涉及面廣，對原有財務管理模式產生重要影響。因此,要不斷更新觀念，高度重視，精心組織，在實施過程中，逐步形成適應國庫集中
