商業銀行授信業務內部控制環境探析

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1、商業銀行授信業務內部控制環境探析內容摘要:本文通過研究我國商業銀行授信業務內部控制環境運行中存在的問題。力圖提出完善建議,幫助降低商業銀行信貸風險關鍵詞:商業銀行;授信業務;內部控制環境中圖分類號:F530.61文獻標識碼:A現代商業銀行在一國的經濟體系中有舉足輕重的作用。它是金融市場的主體，是政府宏觀調控的基礎，是央行貨幣政策的執行者和效應的承受者，在國民經濟中處於核心的地位。很難想象商業銀行失控所帶來的嚴重後果。然而其授信業務內部控制環境作為內部控制基礎要素，一旦出現瞭嚴重問題,一切對內部控制體系的建設都將是

2、徒勞的一、我國商業銀行授信業務內部控制環境存在的問題（一）銀行機構改革後授信文化的缺失。我國商業銀行在歷史上形成瞭分支機構設置與政府行政區劃相一致的現狀，與西方發達國傢相比較，我國商業銀行存在著管理層級多、機構膨脹、冗員嚴重等現象。改革後的授信文化的影響往往被研究人員忽視。很多時候進行貸後管理的信貸員不是前期考察和發貸人員。這種變動尤其不利於信息的監控，繼而影響整個授信業務中風險管理的態度，這種狀況無疑將給其信貸風險的控制帶來負面影響（二）授信審查及績效政策的失效。在日益激烈的金融同業競爭中，銀行分支機構間的利益

3、補償機制鼓勵客戶經理在客戶選擇方面更多關註眼前利益。客戶經理由於營銷業務壓力和業績方面的激勵，更多的去關註如何讓信貸項目順利地通過上級行審批，而不是關註信貸業務的風險。為瞭應對，各傢銀行大都制定瞭嚴格的考核辦法。但是短期考核績效指標的確定本來就具有相當的難度，結果也具有不確定性。因此各級機構在不惜一切代價增加利潤的追逐中，會誘發出變相放松貸款風險控制的行為（三）人員結構的失衡。這裡我們把內部信貸結構平衡的范確定為前、中、後臺人員結構、知識結構、權力和義務結構、考核政策結構等等方面的平衡。目前商業銀行信貸人員尤其是

4、高素質信貸人員的數量普遍不足，在內部的人員安排上也是向中、後臺傾斜。把大量高素質的人才用於第二道防范（內部防范）而不是用於市場的拓展風險的第一道防范，導致瞭事實上內部的防范大於信任，內部博弈大於內部合作。在這種博弈包括瞭不同部門、不同機構、不同人員的各自利益，使得問題變得異常復雜,風險防范的效果不明顯二、完善我商業銀行授信業務內部控制環境的思考（一）建立以人為本的授信文化。商業銀行信貸風險控制文化的培育應該堅持以人為本，重點培育商業銀行員工的價值觀和職業道德，來激發員工的責任感，調節和約束員工的思想和行為，使其對

5、授信業務內部控制環境的重要性有新的認識。其次,可以通過建立科學有效的激勵約束機制，對授信業務的政策執行情況獎罰分明。使管理層和全體員工自願遵循各項規章制度，把自己的liiTT本職工作盡可能地做好。特別是在面臨金融全球化背景下，我國商業銀行必須不斷完善內部環境，使員工切實感受到自己與企業融為一體。給予員工真正平等的成長和發展空間,從而使員工的價值觀符合現代商業銀行管理制度的需求（二）完善信貸授權審批制度。商業銀行信貸業務的授權與審批制度，是確保商業銀行能夠穩健經營，明確權責劃分的重要管理制度。要有一個健全的內部環境

6、方面的自我約束和自我控制機制西方的商業銀行基本上都有一套科學、嚴密、謹慎的授權與審批制度，很值得國內的商業銀行效仿。以花旗銀行為例,在授信業務上十分註重各部門相互獨立與牽制。其在中國設立瞭市場部、財務監控部、質檢部和信貸部等，各部門分工明確，各司其職,相互制約。在對信貸風險進行管理中的授權審批制度亦是西方商業銀行中典型的有效模式。此外，花旗銀行重點放在信用風險的防范與控制。稽核部門設在總部，分行一律不設。分支機構的稽核工作由稽核主任領導的稽核分部或小組來負責，從而充分保證瞭授權審批制度運行的效果支行設置審貸程序行

7、使著代表分行行使授信業務的審查、貸後管理的推動以及風險管理的督導等職責，應包括4審查支行對授信業務應限定在通過風險控制部門審批的個人授信業務范圍內。2•對可疑項目進行實地貸前調查。3•督查支行落實放款操作和貸款用途監督的各項措施。4•為支行市場營銷和業務創新提供風險控制意見，協助客戶經理及相關人員就風險管理進行培訓和工作指導，對支行經辦資產業務的客戶經理資格進行審查並提出意見r-（三）加強授信員工的管理。1・對員工的選拔任用。（1）銀行應該采取審慎的態度，對員工進行嚴格的考試與考察。考察合格後,對員工進行背景調查

8、，考察是否可以信任，從而決定是否錄取。（2）要提供良好的職業道德教育。商業銀行要以“潤物細無聲”方式從上到下貫徹學習。重在從心裡層面上發掘員工及管理人員的正義感和責任感。（3）要嚴格建立制度管人的新局面。進行有效的行為排查制度，防止用人不當。真正把員工隊伍管好，提高風險防范能力。2•對管理層的監督與約束。目前我國商業銀行的授信問題常與管理層監督不力相關。因而首先要加強管理