附件：中铁电化运管公司工程项目分包管理审计办法

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1、中铁电化运管公司工程项目分包管理审计办法第一章总则第一条为了规范公司工程项目分包管理审计工作，提高审计效率，保证审计质量，制定本办法。第二条本办法适用于公司机关及所属单位的工程项目的分包管理审计。第三条本办法所称“工程项目分包管理审计”，是指依据国家法律法规和公司规章制度，对公司工程项目分包结算、内部控制等方面进行审计监督评价。第四条工程项目分包管理审计的目的是加强项目分包管理，强化成本控制，防范经营风险，提髙经济效益。第五条公司实施工程项目分包管理审计时可对审计范围内公司机关及所属单位分包管理情况进行延

2、伸审计。第六条本办法工程项目分包包含专业分包和劳务分包。第七条本办法依据《中铁电气化局集团有限公司工程项目分包管理审计制度》（电审（2015）753号）、《中铁电化运管公司审计工作实施办法》（电运审〔2016〕177号）编制。第二章审计内容第八条工程项目分包管理审计包括以下主要内容:（一）分包管理制度的制定与执行；（二）分包方选用的合规性；（三）分包合同签订的合规性；（四）分包结算支付合规性；（五）分包方考评；（六）分包成本列支。第九条对分包管理制度制定与执行的审核包括以下主要内容：（一）是否根据规定制定

3、了现场分包管理制度；（二）分包管理制度是否得到了有效执行。第十条对分包方选用合规性的审核包括以下主要内容：（一）分包是否依法合规的审核。1.采用工程专业分包的，是否存在施工单位将工程分包给不具备相应资质或安全生产许可的单位的情况；是否存在施工合同中没有约定，又未经建设单位认可，施工单位将其承包的部分工程交由其他单位施工的情况；是否存在施工总承包单位将建筑工程的主体结构的施工分包给其他单位的情况；是否存在将主体工程肢解后进行施工分包的情况；是否存在分包单位将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的情况；是否

4、存在法律法规规定的其他违法分包行为。2.采用劳务分包的，分包方是否为企业法人；是否存在向自然人或企业违法分包的情况；是否存在劳务分包单位将其承包的劳务再分包的情况；是否存在劳务分包单位除计取劳务作业费用外，还计取主要建筑材料款、周转材料款和大中型施工机械设备费用的情况；大额分包有无向公司申报并获批准。（二）对分包方资质证照的审核。是否在集团公司《合格劳务企业名录》选择分包方；分包方的“五证一照”，即《营业执照》、《资质证书》、《税务登记证》、《法人证明书》或《法人授权（委托）书》、《安全生产许可证》、《外

5、出施工证明》是否齐全、真实、有效。（三）分包程序依法合规的审核。对按照规定必须采用公开招标方式确定分包方的，是否采用招标方式；择用的分包方是否通过招标程序，择优录取；在向分包单位发出中标通知前，评标结果是否按规定报批，是否在规定期限内公示中标候选人；被审计单位与分包方之间是否存在有碍公平交易的情况。第条对分包合同签订的合规性审核包括以下主要内容：（一）对合同签订、评审程序的审核。是否与分包方签订了合同；合同签订是否及时，有无事后补签合同情况；是否存在超资质签订合同的情况；是否按规定进行了合同评审和会签。（

6、二）对合同文本合规性的审核。分包合同是否采用了公司的示范文本格式；合同条款是否完善和严谨，是否存在可能引起纠纷的事项和条款；有无工作量清单及材料、设备的供应方式；有无工时和工作量的确认、变更、验收程序；有无约定禁止转包和层层分包；有无保证金（质量保证金、履约保证金和民工工资风险保证金）条款；有无规定对分包方安全、质量、工期和环保等方面的具体控制措施，有无约定分包方购买工伤及财产等保险；有无违约责任和争议解决条款,有无合同解除、终止和保密等其他条款。（三）对合同分包工作量及单价的审核。是否有分包工程项目的工

7、程量清单及总控台账，分包工作量是否超过中标工作量，分包工程量是否超过竣工图数量；合同单价确定是否超过内部限价及中标价；是否存在同一类工序在同项目上结算单价差异较大的情况。第十二条对分包结算支付合规性的审核包括以下主要内容：（一）对分包结算支付手续完善性的审核。工程项目在办理分包结算时是否按集团公司规定做到''三统一"（统一合同文本、统一单价、统一台账）、"四不结算"（没有合同不结算、超出技术交底数量不结算、超合同单价不结算、超合同清单项目不结算）、“五不付款”（签发的白条不付款、结算签认手续不完善不付款、

8、结算依据不明确不付款、不使用统一规定格式不付款、不符合财务规定的签字不付款）。（二）对分包结算准确性、合规性的审核。1.对分包结算量价控制情况的审核。分包结算是否坚持了量价控制：结算开累数量是否超过该分包方所承担任务的分项工程总控数量；结算单价是否符合合同约定，是否存在超出限价的情况。1.分包结算内容与合同工程内容是否一致。3•分包项目变更是否客观真实；合同单价调整依据是否充分，是否按规定进行审批;有无超实际工时或工程量结算的