附件：中铁电化运管公司建设项目审计办法

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1、中铁电化运管公司建设项目审计办法第一章总则第一条为了规范对公司建设项目的审计监督，提髙审计质量，制定本办法。第二条本办法所称建设项目审计，是指审计部对建设项目实施全过程的真实性、合法性和效益性所进行的独立监督和评价活动。第三条凡公司及所属单位建设项目的融资、贷款、自筹和利用外资新建、改扩建以及重要的生产车间、办公楼等单项工程,均属本办法审计范围。第四条本办法依据《中铁电气化局集团有限公司建设项目审计制度》（电审（2015〕785号）、《中铁电化运管公司审计工作实施办法》（电运审〔2016）177号）编制。第二章审计职责分工第五条建设项目实行开工前、建设期间、

2、竣工决算全过程审计监督制度。第六条根据建设项目审计任务情况，在确保安全、保密工作的前提下，可以委托经认定的社会中介组织进行单项工程审计。第三章审计内容第七条建设项目审计包括对投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。第八条投资立项审计的主要内容有：（一）审查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证。（二）审查可行性研究报告的真实性、科学性，报告内容的完整性，投资估算是否准确，资金筹措的安排是否合理。（三）审查决策程序是否民主化、科学化，评价决策方案是否经

3、过分析、选择、实施、控制等过程。第九条设计（勘察）管理审计的主要内容有：（一）审查委托设计（勘察）管理范围是否符合可行性研究报告；是否采用招投标方式；合同的内容是否合法、合规以及合同的履行情况。（二）审查初步设计方案和概算是否符合可行性研究报告及估算；概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确。（三）审查施工图设计的内容及施工图预算是否符合初步设计方案、概算及标准；预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确。（四）审查设计变更的内容是否符合初步设计方案；是否存在工程量只增不减从而提高工程造价的风险。第十条招投标审计的主要内容有：（一

4、）审查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定；标段的划分是否适当；是否存在有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。（二）审查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；投标文件是否符合招标文件的规定，有无存在将废标作为有效标的问题。（三）审查开标的程序是否符合相关法规的规定；评标标准是否公正；定标的程序及结果是否符合规定。第十一条合同管理审计的主要内容有：（一）审查是否设置合同管理机构；是否建立合同管理制度及防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等风险管理体系。（二）审查各类专项合同（包括勘察、设计、施工、监理等合同）。

5、包括：合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律法规及招标文件的要求；合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力；合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件等。（三）审查合同变更的原因及变更程序执行的有效性；是否全面、真实履行合同，有无违约行为；最终合同费用及其支付情况，索赔与反索赔是否合规、合理；合同资料的归档和保管是否符合规定等。第十二条设备和材料采购审计的主要内容有：（一）审查采购的设备、材料是否符合设计文件；采购程序是否规范；验收、入库、保管及维护制度是否有效执行；采购费用的支付是否按照合同执行。（二）审查设备、

6、材料的领用手续是否完备；质量、数量、规格型号是否正确，有无擅自挪用、以次充好等问题。（三）审查建设项目剩余或不适用的设备和材料以及废料的销售情况；审查盘点制度及其执行情况、盈亏状况以及对盘点结果的处理措施。第十三条工程管理审计的主要内容有：（一）审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时；是否有对设计变更等因素影响施工进度采取控制措施；有无因不当管理造成的返工、窝工情况。（二）审查有无工程质量保证体系；是否按规范对隐蔽工程及进入现场的成品、半成品进行验收；工程资料是否与工程同步;是否按照要求进行工程监理。（三）审查支付（预付）备料款、进度款是否符合合

7、同规定,金额是否准确，手续是否齐全；是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，执行是否有效。第十四条工程造价审计的主要内容有:（一）审查概算与初步设计方案的一致性、项目总概算与单项工程综合概算的费用构成的正确性；概算编制依据的合法性等。（二）审查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。（三）审查合同价的合法性与合理性，合同价的开口范围是否合适，工程量清单计价是否符合国家清单计价规范。（四）审查与合同价不同的部分是否与现场、施工图和合同相符；工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理。第十五条竣工验收审计的主要内容有：（一）审查验收过程是否符合现行

8、规范；对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的