附件：中铁电化运管公司审计发现问题整改管理办法

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1、中铁电化运管公司审计发现问题整改管理办法第一章总则第一条为了规范公司审计发现问题整改（简称审计整改）工作，加大审计整改力度，保证整改工作落到实处，防止审计发现问题重复发生，形成审计闭环管理，促进精细化管理水平，加强被审计单位加强制度建设，完善内控机制，制定本办法。第二条本办法适用于公司机关及所属各单位。第三条本办法所称的审计发现问题，是指经公司批准的审计报告、审计结论和处理决定等反映的内容和事项，以及外部审计发现的问题。第四条本办法所称的审计整改，是指审计发现问题进行纠正和改进的行为。审计整改应从事项整改、举一反三

2、整改和源头整改三个层面进行。事项整改是指针对问题本身实施的整改。举一反三整改是指对照审计发现问题进一步开展自查，对在类似业务或环节中存在的同类问题实施整改。源头整改是指从风险管理和内部控制的角度，针对问题产生的根本原因实施整改，对发生频率较多或较为普遍的问题，制定、完善相关规章制度，建立长效机制。第五条本办法所称的审计发现问题督促整改是指审计部按规定程序向有关部门通报审计结果、送达审计报告后，有关部门针对审计发现问题，履行管理职能。确保被审计单位执行审计决定，落实审计建议的行为。第六条建立审计整改督察制度。审计整改

3、督察由审计部和相关部门参与，相关部门负责人对本部门的督促整改工作负责。第七条审计部对各类审计发现问题建立“审计问题清单”（附件2）,被审计单位要填报“审计发现问题整改情况表”（附件4）,实行“对账销号”，实现审计问题整改闭环管理。第八条本办法依据《中铁电气化局集团审计发现问题整改管理办法》（电审〔2015〕750号）、《中铁电化运管公司审计工作实施办法》（电运审〔2016〕177号）编制。第二章审计整改职责分工第九条落实审计整改是被审计单位的责任，其主要领导是落实审计整改工作的第一责任人，审计整改情况纳入年度绩效考

4、核。第十条督促被审计单位进行整改是有关职能部门的责任，其部门负责人是督促审计整改的第一责任人。第十一条审计部应协调有关职能部门督促审计整改，做好信息的收集、整理与反馈工作。对审计整改不力、整改不符合要求以及不按时报送整改结果的单位，审计部要按照《集团公司督察督办工作考核办法》执行。第三章被审计单位整改第十二条被审计单位接到“审计结论和处理决定”（附件1）后，应当及时落实整改责任部门或单位，落实责任人，从制度、流程、系统、管理等方面认真分析问题产生的原因，查找薄弱环节，明确责任；针对存在的问题，提出整改措施和完成的时

5、间节点，指导、督促责任部门或单位按要求进行整改。第十三条被审计单位应在收到“审计结论和处理决定”后45日内检查整改情况，确认相关问题的整改状态，汇总整改结果，逐项填写'‘审计发现问题整改情况表”，并形成正式文件的“审计整改报告”，向公司审计部和相关业务主管部门报送。审计整改报告的主要内容包括：（一）审计发现问题原因分析，从制度、流程等方面切入，确保分析全面、准确、到位；（二）审计发现问题的整改措施、时间计划、实施结果、整改状态；（三）审计发现问题尚未整改到位的原因以及下一步整改、处理措施；（四）有关责任人的责任追究

6、处理情况；（五）根据审计发现问题''举一反三”和''源头整改”情况;（六）其他需要说明的情况。第十四条审计整改报告应当提供充分的证据证明整改工作已经完成，整改证据应当作为附件一并上报，如涉及管理制度的，应写明文件标题和文件编号；涉及账务处理的，应提供会计凭证及相关内容复印件；涉及其他事项的应当提供相关文本资料。第四章督促审计整改第十五条审计部要将审计发现问题及处理决定、审计报告及时报送相关部门，督促整改。第十六条审计发现问题传阅程序：（一）审计部应根据公司领导批准的审计报告，对审计发现问题按归口管理部门进行分类传阅

7、；（二）相关部门应履行管理职能，及时督促被审计单位全面进行审计整改。第十七条审计部根据相关部门的职能分工，分别送达审计报告。（一）涉及会计核算、财务管理等事项向财务部送达，涉及劳务合同、分包结算等事项向经济管理部送达，涉及物资和机械事项向物资管理部、机械管理部送达，涉及薪酬和绩效等事项向人力资源部送达，涉及安全质量等事项向安全质量环保部送达；（二）涉及违法、违纪违规等事项向纪检监察部移交；（三）涉及制度、流程设计不当或管理机制导致的事项，应向经营计划部、科技管理部送达。第十八条相关部门要按公司领导批示，督促被审计单

8、位整改。主要内容包括：（一）对被审计单位的整改工作进行指导、监督。对其上报的整改情况报告进行评估，对整改结果进行抽查、验收；（二）对被审计单位整改不到位的，履行相关的管理职能。第十九条审计发现重大问题的督促整改纳入督查督办程序，相关部门要及时向督查督办单位反馈审计整改进程及效果。第五章审计整改跟踪第二十条审计部要对被审计单位的整改情况和有关部门督促审计整改的