溦勂髽I資金管理

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1、淺談企業資金管理—、當前企業資金管理存在的問題(-)缺乏現代企業應有的資金管理意識企業管理者普遍重視如何使企業在整個生產經營過程中資金不緊缺，能及時周轉，但都忽略瞭不同經濟環境下資金的時間價值對資金運籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學性。在經營過程中應把資金時間價值引入財務管理，在資金籌集、運用等方面都應考慮這一因素，這是提高財務管理水平的必要前提。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵，但我國企業由於缺乏對現金流量的正確認識，因此對經營活動的預測缺乏科學性，最終導致對現金流量無法進行準確預測(%1)資金使用結構不合理資金使用結構上的不合理，主要反映

2、在：一是流動資金占用結構不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對外投資規模過多，有的用短期借貸參與長期聯營投資，有的聯營項目連資金付息成本也難以收回我國大部分企業全部資金分配比例失衡，把過多的錢用於長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉，財務風險陡增。另外，流動資金內部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應收賬款倍增。如有的企業盲目購進原材料，造成庫存積壓嚴重，原材料占流動資金的60%以上,造成速動比率低下，資金占用結構很不合理，使企業資金積壓與資金不足並存，增加瞭企業的財務風險和經營風險。而且缺乏有效的資金使用機制

3、，這是我國企業普遍存在的問題，企業生產經營的各環節各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低（三）內部管理制度不嚴，造成資金沉淀1.銷售管理不嚴，造成資金體外沉淀有的企業由於把產量和銷售量作為主要的業績指標，為追求銷售量，經常無選擇地擴大銷售范圍。特別是在產品滯銷時，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業，靠賴貨款“致富”的皮包公司赊銷產品，這樣貨雖然銷出去瞭，可是貨款收不回來,形成呆帳、死帳2、盲目采購造成資金體內沉淀由於不合理的采購，使儲備資金占用過多，有的物資一次采購竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大瞭存貨占用資金數額，造成資金體內沉淀。另外，現階段許多企

4、業由於資金短缺，出現瞭以物還款的現象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業面前的一個新問題,有的企業對這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務，而是作為非生產自用，這是造成資金體內沉淀的另一個原因二、資金管理的對策建議（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預算制度公司應建立完善各項資金管理，以期從財務制度上解決企業管理中的各部門激勵與約束不對稱問題，協調並指導各部門的財務活動去實現企業總體目標。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應著重建立完善工程項目資金預算制度，資金預算制度是一種控制機制和制度化的程序,是實施資金集中

5、管理的有效保證，是公司經營活動有序進行的重要保證，是進行監督、控制、審計、考核的基本依據。把公司經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中，以資金為紐帶，實行分級預算管理。從項目開發階段制定初步資金預算，據此項目實施階段編制項目整體的資金預算，並報經公司批準執行；公司依據每個項目資金預算編制公司整體資金預算、滾動的年度資金預算，以及依此的月度或季度資金計劃，以達到有效地控制資金風險，提高資金使用效益（二）準確評價資金需要量，合理確定現金持有量企業在日常的經營活動中保留一定的現金，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。交易性需要是滿足日常業務的現金支

6、付需要，這是企業現金管理的最低要求；企業有時會有意想不到的開支，現金流量的不確定性越大，預防性現金的數額也應越大；如果企業遇到廉價原材料或者其他資產擴大的機會,便需要現金大量購入，這會產生投機性的需要。企業應根據自己的上述需要，制定合理的現金數值范圍。在某一經營期間，當企業連續出現經營活動過程的資金供求不平衡，需要進一步詳細分析和檢查（三）提高資金運作水平，降低資金使用成本為把企業資金運作好，就要采取多項措施。①研究國傢相關的金融政策，及時調整企業貸款結構，打好利率的時間差，降低企業財務費用支出，增加企業經濟效益；②盡量降低應付賬款比例，盡量壓低流動資金貸款額度

7、，減少財務費用支出；③利用票據貼現率低於銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現，使用貼現淨額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業收到的承兌匯票能不貼現的盡量不貼現，以減少貼現息的支出；同時用大額的應收票據到銀行作抵押，對外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業的滯留時間；⑤積極爭取國傢對企業的各項優惠政策，爭取貼息貸款，降低企業資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現金流視作資金的首要指標，千方百計地加大貨款回籠力度，對存貨加強管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構（四）建立銀企戰略合作，保證暢通

8、融資渠道為瞭獲得更多的資