部门决算培训课件演示

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1、2015年度部门决算（省直培训版）第一部分部门决算管理工作第二部分新修订情况第三部分报表编制说明第四部分填报说明第五部分分析利用第一部分部门决算管理工作★部门决算管理制度制度全文13章58条部门决算管理制度总则部门决算工作职责部门决算管理内容一、部门决算管理制度总则部门决算概念行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。行政事业单位包括：各级各类国家机关、政党组织、事业单位等。部门决算作用全面、真实反映行政事业单

2、位财务状况和预算执行情况。满足国家财政财务会计监督、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。二、部门决算工作职责财政部部门决算工作的主管部门，统一管理。部内分工。地方各级财政部门组织实施本地区部门决算的管理工作。各部门组织实施本部门的决算管理工作，并对本部门决算数据的真实性、完整性负责。三、管理内容（配合财政）1.报表设计2.决算编制3.决算审核4.汇总报送5.决算批复6.决算公开分析利用监督检查资料管理（一）报表设计（体系）财政部每年可根据财政财务管理要求适当调整基础数据表分析评价表分析报告填报说明反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构

3、、资产配置使用以及事业发展成效等信息。1.基础数据表2015年基础数据表封面、主表（21）、附表（5）精简了4张附表主表(21张)附表（5张）资产类机构人员类非税收入类F01资产情况表F02国有资产收益征缴情况表F03基本数字表F04机构人员情况表F05非税收入征缴情况表资产类F01资产情况表F02国有资产收益征缴情况表资产类F01资产情况表机构人员类F02国有资产收益征缴情况表资产类F01资产情况表F03基本数字表机构人员类F02国有资产收益征缴情况表资产类F01资产情况表F04机构人员情况表F03基本数字表机构人员类F02国有资产收益征缴情

4、况表资产类F01资产情况表非税收入类F05非税收入征缴情况表F04机构人员情况表F03基本数字表机构人员类F02国有资产收益征缴情况表资产类F01资产情况表2.填报说明对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。10.《一般公共预算财政拨款支出经济分类决算明细表》（部门和财政共用）省加3.分析评价表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。4.分析报告根据分析评价表中反映的

5、问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。（二）决算编制及时、规范结账，根据账簿记录和其他有关会计核算资料编制决算。账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。时间要求：春节前会审网络版单户：2016年1月21日前其他部门：2016年1月28日前集中会审：2016年2月中下旬（三）决算审核审核主体各地区、各部门审核内容审核编制范围、方法、内容审核填报说明和分析报告审核方法人工审核和计算机审核相结合政策性审核、规范性审核审核形式据实际情况采用自行审核、集中会审、委托审核等多种

6、形式要点：审核要求审核内容审核方式☆目的：真实、完整、准确，确保权威性和严肃性。掌握政策、掌握方式、掌握尺度汇总与报送新《预算法》第八章第七十六条各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的，有权予以纠正。审核要求《部门决算管理制度》第五章第二十三条各地区、各部门应当认真做好部门决算审核工作，凡发现决算编制不符合规定，存在漏报、重报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题，应当要求有关单位立即纠正，并限期重新报送。具体要求不能见到软件审核提示就随意改数，应先核实情况再分析处理，审核意见要有依据，把握好审核尺

7、度。具体意见分为：更正：错报、漏报、虚报等问题。规范：预算编制、财务管理和会计核算不规范导致决算编报不符合要求。保留并说明：部门特殊事项，经核实为合理或有相关政策依据。返回审核内容（一）审核编制范围是否完整，是否有漏报和重复编报现象。例如：户数核对（与部门预算对比）、资金范围（自有资金、基建资金）、机构人员等。（二）审核编制方法是否规范，是否符合财务会计制度及部门决算的编制要求。例如：执行会计制度、会计科目与部门决算报表对应关系等。审核内容（三）审核编制内容是否真实、完整、准确，决算报表表内、表间勾稽关系是否衔接，报表数据与单位会计账簿数据是否

8、相符，是否有漏报、重报、错报项目以及虚报和瞒报等现象，部门决算纸介质数据与电子介质数据、分户数据与汇总数据是否保持一致。审核内容（四）审核决算数据年度