月10日部门单位)地州培训2014部门决算报表演示稿 - 副本

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1、2014年度部门决算新疆维吾尔自治区财政厅国库处：张剑锋2014年11月10日第一部分部门决算管理工作第二部分部门决算修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明信息发布第一部分部门决算管理工作部门决算概念行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。部门决算管理内容报表设计布置培训决算编制决算审核汇总报送决算批复决算公开分析利用质量监查资料管理经常性的工作规范化规范化的工作制度化返回☆报表设计：编报内容基础数据表填报说明分析表分析报告反映部门

2、收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。基础数据表包括封面、主表（21）、附表（9）。2014年取消了补充资料表。填报说明对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。（2014年，分析表与评价指标表整合为9张分析评价表）分析报告根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预

3、算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。返回第二部分部门决算修订情况修订思路科学合理，简便适用修订原则适应深化财税体制改革需要适应新预算法规定适应新行政事业单位会计制度规定切实减轻基层单位编审工作量2014年度主要变动1.大幅精简报表，取消补充资料表2.整合分析表和评价指标表3.增加“财政拨款收入支出决算总表”4.增设项目代码/类别等明细指标5.恢复编制外聘用人员数统计6.增加填报说明附表录入模块7.其他调整返回第三部分部门决算报表编制说明总体编制要求单位范围资金范围编报范围：与预算口径衔接一致根据《财政部关于

4、编制2014年中央部门预算的通知》（财预〔2013〕77号）：按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。加强除财政拨款以外的上年结转收入、事业收入等其他收入管理，清理规范非本级财政拨款收支。※参考：2014年度中央部门预算编制要求※纳入2014年自治区部门预算编报范围的收支1.行政单位：全部收支列入部门预算。2.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。3.社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金

5、财政拨款等收支列入部门预算。4.企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。填报口径偿还性资金※收入支出报表：不含偿还性资金※资产负债报表：包含偿还性资金基本建设资金1.按照《基本建设财务管理规定》管理的资金2.根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报3.基本建设支出财政拨款结转和结余各地财政部门和部门单位应符合《自治区本级部门财政拨款结转和结余资金管理意见》（新财预〔2014〕52号）有关规定。地方单位根据各地财政部门规定。财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。

6、会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。＆基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则主要修订：行政单位、科学事业单位、中小学校、高校等对应关系表会计科目与决算报表对应关系(11张)单位新旧科目转换行政单位、科学事业单位、中小学校、高校、彩票机构等，财决02、07、09、12表等相关年初数按新制度会计科目口径填报。行政单位会计制度衔接新行政单位会计制度会计科目原行政单位会计制度会计科目序号编号名称编号名称一、资产类11001库存现金101现金21002银行存款102银行存款31011零余额账户用款额度

7、107零余额账户用款额度*41021财政应返还额度115财政应返还额度*102101财政直接支付财政直接支付102102财政授权支付财政授权支付51212应收账款104暂付款61213预付账款10471215其他应收款104暂付款103有价证券81301存货105库存材料106固定资产91501固定资产106固定资产101502累计折旧111511在建工程121601无形资产106固定资产131602累计摊销141701待处理财产损溢151801政府储备物资105库存材料161802公共基础设施106固定资产171901受托代理资产二、负债类

8、182001应缴财政款201应缴预算款202应缴财政专户款192101应缴税费203暂存款202201应付职工薪酬211应付工资（离退休费）*212应付地方（部门）