2014年部门决算报表讲解

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1、2014年度部门决算财政部国库司2014年10月§封面单位名称组织机构代码（临时代码）财政预算代码（排序）单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次（五级财政）国民经济行业分类隶属关系部门标识代码报表类型新报因素上年代码！常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填“其

2、他”）等。§收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。本年支出合计年初预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出。变动内容精简收入、结转和结余的明细指标调整支出功能分类科目调整基本支出和项目支出明细指标§财政拨款收入支出决算总表（财决01-1表）本表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末结转和结余情况。本表年初预算数由单

3、位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。本年支出合计年初预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。§收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。变动内容“上年结转和结余”更名为“年初结转和结余”，“基本支出结转和结余”更名为“基本支出结转”。！常见问题1.结余分配问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据

4、。相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。！常见问题问题二：转入“其他”项金额过大。相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。审核意见：核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表。！常见问题2.事业单位经营亏

5、损动用事业基金弥补且无政策依据。相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。审核意见：核实情况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。§收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款收入：指从同级财政部门取得的财政拨款收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。变动内容删除事业收入下

6、“其中：财政专户管理资金”。根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）！常见问题1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。相关规定：行政单位财务、会计制度规定，行政单位收入包括财政拨款收入和其他收入。审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至“其他收入”反映。！常见问题2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏；有的单位未将“非本级财政拨款”完整反映。相关规定：

7、部门决算编制说明。审核意见：结合填报说明中“其他收入”附表核实情况，如填报有误则进行调整。§支出决算表（财决04表）本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。基本建设支出根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报主管部门汇总决算报表的调整事项事业单位“其他支出”！

8、常见问题1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。相关规定：行政单位会计制度规定，行政单位支出核算科目为经费支出（明细为基本支出和项目支出）和拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）。审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至基本支出或项目支出反映。！常见问题2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。相关规