2012年度部门决算报表讲解

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1、2012年度部门决算讲解培训内容第一部分：报表体系和调整情况第二部分：编报要求第三部分：封面填报和主表编制第四部分：附表编制第五部分：补充资料表编制第六部分：软件操作与决算审核第七部分：部门决算填报说明和分析第八部分：其他注意事项第一部分报表体系和调整情况一、总体设计思路1、原则：科学、合理、简便、适用2、三个衔接：与部门预算的衔接与行政事业单位会计制度的衔接与公共财政改革进程的衔接3、目标：全面准确反映行政事业单位预算执行情况完整真实反映行政事业单位的财务收支活动全面揭示单位的资产变动情况和事业发展成效二、报表体系结构基础数据表编制说明分析报告※反映预算单位资金收支、资产

2、负债、人员机构、资产配置使用。※包括主表、附表和补充资料表基础数据表编报说明用于解释和说明决算汇编的基本情况、公式审核情况以及决算编报中的特殊事项，以对部门决算报表与单位会计账的差异进行说明，提高决算数据的真实性和准确性。（返回第七部分）分析报告部门综合财务报告，在基础数据表和填报说明的基础上，全面反映部门（单位）年度预算执行情况、事业发展情况。（返回第七部分）三、部门决算主要调整内容（一）报表封面1、增加了“单位预算级次”指标。2、增加了财政预算代码排序的要求。3、增加部门标识代码“999”，是财政汇总时用的。4、新报因素增加了“纳入部门预算范围”和“隶属关系改变”两项。

3、（二）财决02表1、增加了一个科目说明，（手册第15页）统一在“住房改革支出”反映。2、第4栏和21栏“基本建设资金专项结转和净结余”去年叫“基本建设资金专项结余和净结余”，这个只是名称变了，填报口径没变。我县的净结余都是0。这两栏里面的净结余都是0。3、修改了结余分配说明。（手册第16页）（三）财决05-2表新增了对“基本建设支出”的编制口径。（手册第22页）（四）财决08表净资产总计加上了少数股东权益，去年没有。（五）财决附06表第26栏“年末学生人数”今年不包括学前教育（即幼儿园）学生数。（六）财决附07表1、对行政机构分类进行了调整，去年只有3项，今年有7项，今年比

4、去年的分类更详细了。2、第三项“其他人员”分为两个明细项，长期聘用人员和其他，这里的其他不包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员，这两种工勤编制人员应放在“在职人员”反映。（七）财决附08表第24栏“其他学生”不包括学前教育（即幼儿园）学生数。（八）财决附09、09-1表按照政府收支分类科目调整指标设置，删除了“彩票资金收入”。第二部分编报要求一、编报范围单位范围－－与部门预算口径一致。资金范围－－预算单位所有非偿还性资金的收支关于偿还性资金※收入支出报表不反映※仅资产负债报表反映二、编报内容按照决算综合反映预算执行情况的要求，本套报表编报内容包括预算单位的全部收支情况。编

5、报口径与部门预算相衔接并协调一致。三、录入级次（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。（二）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。乡镇级预算单位按乡镇汇总录入。（三）预算单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。四、填报要求（一）一级预算单位应对部门本级和所属单位决算报表进行审核、汇总。（二）财政部门拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政性资金，由财政局根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。（三）按政府收支分类科目填列的报表，应填列到最底级

6、的科目。（四）本套报表的金额单位为“元”（保留两位小数）。（五）报送材料：1、正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A4纸打印，并按照封面、填报说明、分析报告和决算报表的顺序装订，一式一份，分科目报表可打印至项级科目。2、报送决算电子数据，文件名为单位名称，后缀名默认为.jio，不得更改。3、必须报送决算填报说明及决算文字分析材料，并附电子文档。4、同时报送“2009年度部门决算审核工作记录表”。（六）上报时间：无下属基层单位的一级预算拨款单位在2012年1月15日前上报。有下属基层单位的主管部门在2012年1月20日前汇总后上报。报送至财政局归口科室初审。经归口科室审核无

7、误后即时报部门决算编审小组复审。第三部分封面填报和主表编制一、封面填报方法单位名称组织机构代码财政预算代码单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次隶属关系部门标识代码补充资料表标识报表类型单位预算级次财政汇总0一级预算单位汇总1一级预算单位本级2二级预算单位汇总2二级预算单位本级3如果一个单位没有下级拨款单位，也没有主管局的，填1。单位执行会计制度的选择一个法人单位，是一个预算执行主体，也是一个独立的会计主体。按照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定，预算单位应根据单位性质，选择执行相应的会