部门决算报表演示稿-地方

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1、2011年度部门决算怀化市财政局国库科二〇一一年十二月第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算报表修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明和决算分析第一部分部门决算编报体系编报体系部门决算概念部门决算编报内容部门决算管理内容部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。——摘自《中国财政基本情况》概念编报内容基础数据表填报说明分析表分析报告反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。基础数据表包括主表、附表和补充资料表（2011年度分别为20张、10张、13张，共43张）填报说明用于解

2、释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。分析表通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。分析报告在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。部门决算管理内容报表设计布置、培训编制、审核、汇总、报送批复核查公开分析、利用返回第二部分部门决算报表修订情况总体情况体系不变，内容细化2011年度主要变动1.

3、细化支出反映，增加一般预算财政拨款支出明细表和政府性基金预算财政拨款支出明细表2.调整财政专户管理资金的指标和报表3.调整汽车及公务用车分类4.其他调整详见“主要变动情况对照表”返回第三部分部门决算编制说明总体编制要求单位范围资金范围编报范围：与预算口径衔接一致填报口径偿还性资金※收入支出报表：不含偿还性资金※资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设资金1.《国有建设单位会计制度》2.按实际收支数填报，不反映内部转

4、账过程3.基本建设支出财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。新增：基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表录入级次逐户编制（一个预算单位编报一套报表）汇总录入（限定要求）树形结构填报要求一级预算单位（汇总时对冲要求）非本级财政拨款代编决算户数核对枚举字典检查审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误

5、应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目金额单位（汇总报送：万元，2位小数）填报说明：按照规定格式编写报送格式部门决算报表一、封面单位名称组织机构代码（临时代码）财政预算代码（排序）单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次隶属关系部门标识代码国民经济行业分类补充资料表标识报表类型新报因素上年代码§常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称不完整、临时机构代码不符合编制规则、单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”等。如何纠错：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指

6、标进行抽查。二、收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。变动内容1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金收入”，将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”2.依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：“十、节能环保”、“二十、粮油物资管理事务”增加：“二十一、储备事务支出”3.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”三、收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本

7、建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。科目编码基本建设资金上年结转和结余本年收入、本年支出用事业基金弥补收支差额结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他）年末结转和结余§常见问题1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。四、收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析