《部门决算报表》PPT课件

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1、2013年度部门决算省财政厅2013年11月第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算报表修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明和决算分析第五部分部门决算审核第六部分部门决算评价指标信息发布第一部分部门决算编报体系编报体系部门决算管理内容部门决算编报内容部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。§部门决算管理内容报表设计布置培训编制审核汇总报送决算批复信息公开分析利用账表核查资料管理考核评价经常性的工作规范化规范化的工作制度化§部门决算编报内容基础数据表填报说明分析表分析报告反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业

2、发展成效等信息。基础数据表包括主表、附表和补充资料表（分别为20张、8张、13张，共41张）填报说明用于说明部门决算编报的有关事项，包括：部门基本情况、数据审核情况以及重大事项或特殊事项的说明等相关信息。是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的可读性和使用价值。分析表分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。分析报告用于分析部门预算执行情况、财务状况、事业成效以及单位主要业务和财务工作开展情况等内容的综合性文字材料。返回第二部分部门决算报表修订情况总体情况体系不变，内容微调修订思路适应预决算信息公开适

3、应新的财务会计制度规定适应财政财务管理需要2013年度主要变动1.根据新施行的《事业单位会计制度》修订指标口径及对应关系表。2.收支总表中增加“年初预算数”栏目3.精简事业单位事业基金和专用基金表4.区分机关编制人员与工勤编制人员5.同一指标一次录入、各表自动提取6.其他调整详见“主要变动情况对照表”返回第三部分部门决算编制说明总体编制要求单位范围资金范围：综合预算编报范围：与预算口径衔接一致根据《财政部关于编制2013年中央部门预算的通知》（财预〔2012〕283号）：要确保部门预算的真实性和完整性，按照综合预算的原则，将部门各项收入全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。加强除财政拨

4、款以外的上年结转收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入的管理，清理规范非本级财政拨款收支。※参考：2013年度中央部门预算编制要求※纳入2013年度中央部门预算编报范围的收支1.行政单位：全部收支列入部门预算。2.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。3.社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。4.企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。填报口径偿还性资金※收入支出报表：不含偿还性资金※资产负债报表：包含偿还性资金政府性基

5、金拨款01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设资金1.《国有建设单位会计制度》及基本建设预算财政拨款2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程3.基本建设支出财政拨款结转和结余中央单位应符合《关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2010〕7号）有关规定。地方单位根据各省财政部门规定。财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。修订：事业单

6、位及行业事业单位会计科目与部门决算报表对应关系表会计科目与决算报表对应关系(12张)事业单位新旧科目转换财决02、07、09、11、12表和财决附01、02表相关年初数按新制度会计科目口径填报。《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》（财会〔2013〕2号）按照新制度将基建账相关数据并入新账序号国有建设单位会计制度会计科目事业单位会计制度会计科目1建筑安装工程投资在建工程-基建工程2设备投资3待摊投资4预付工程款5交付使用资产固定资产6基建投资借款长期借款7建筑安装工程投资非流动资产8设备投资9待摊投资10预付工程款11交付使用资产12基建拨款（财政补助结转部分）财政补助结转13其

7、他科目(如：器材；货币资金；有价证券等)相应科目（存货；货币资金；短期/长期投资等）14（以上差额）事业基金注：事业单位执行新制度后，应当至少每月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。录入级次逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）汇总录入（限定要求）树形结构填报要求一级预算单位（汇总时对冲要求）非本级财政拨款代编决算户数核对枚举字典检查审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式审核模板查询和