《度部门决算》ppt课件

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1、2013年度部门决算肇庆市财政局绩效评价科2013年12月第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算报表修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明和决算分析第五部分部门决算审核第六部分部门决算评价指标信息发布第一部分部门决算编报体系§部门决算编报内容基础数据表填报说明分析表分析报告反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。基础数据表包括主表、附表和补充资料表（分别为20张、8张、13张，共41张）填报说明用于说明部门决算编报的有关事项，包括：部门基本情况、数据审核情况以及重大事项或特殊事项的说明等相关信息。是决

2、算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的可读性和使用价值。分析表分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。分析报告用于分析部门预算执行情况、财务状况、事业成效以及单位主要业务和财务工作开展情况等内容的综合性文字材料。返回第二部分部门决算报表修订情况2013年度主要变动1.根据新施行的《事业单位会计制度》修订指标口径及对应关系表。2.收支总表中增加“年初预算数”栏目3.精简事业单位事业基金和专用基金表4.区分机关编制人员与工勤编制人员5.同一指标一次录入、各表自动提取6.其他调整详见“主要

3、变动情况对照表”返回第三部分部门决算编制说明总体编制要求单位范围凡有预算内或预算外等财政性资金安排经费，与财政部门有经常性领拨关系的市属行政事业单位，都应编制部门预算。其中：有上级主管部门的单位，其部门预算由其主管部门统一布置、审核汇总后报送。编报范围：与预算口径衔接一致资金范围本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。编报范围：与预算口径衔接一致根据《广东省财政厅关于编制2013年部门预算的通知》（粤财预〔2012〕120号）：要确保部门预算的真实性和完整性，按照综合预算的原则，将部门各项收入全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。加强除

4、财政拨款以外的上年结转收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入的管理，清理规范非本级财政拨款收支。※参考：2013年度省级部门预算编制要求通知内容：按照综合预算的原则，对按规定应列入部门预算编报范围的单位和资金，应全部编报部门预算，所有资金应统筹安排用于各项支出。收入预算包括：预算拨款、财政拨款、财政专户拨款、上级补助收入、附属单位上缴收入、事业收入、经营收入和其他收入。※纳入2013年度市级部门预算编报范围的收支1.行政单位：全部收支列入部门预算。2.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理

5、事业单位及参照公务员法管理事业单位等。3.社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。4.企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。填报口径偿还性资金※收入支出报表：不含偿还性资金※资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设资金1.是指按《国有建设单位会计制度》核算的资金及基本建设预算财政拨款2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程3.基本建设支出财政拨款结转和结余省级单位应符合

6、《关于印发<省级财政结余结转资金管理暂行办法>的通知》（粤财预[2010]205号）有关规定。地方单位根据各地财政部门规定。财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。政府资源性收益发放的节支奖。财政专户资金各单位到主管科室核对财政专户资金1、13年补发12年三大节日的补贴不列入13年度的预算内、外拨款指标。单位按照拨款科室规定的科目编码，填进财决03表的第8列其他收入中，不要填到财决11表的第5列财政专户收入中。？？？要问市财政局预算科2、绩效奖等用资源性收益拨付的财政专户资金，属于财政专户收入，科目统一用“2299

7、901”科目，填到财决11表《财政专户管理资金收入支出决算表》的第5列财政专户收入中。同时行政单位在《收入决算表》（财决03表）中8列“其他收入”反映，事业单位填入财决03表5列“其中财政专户管理资金”。3、各单位先到各主管科室对资源性收益部分的财政专户资金的划拨金额进行核对（科目编码统一用2299901）。主管科室核对后剩余其他财政专户资金因为可能用到其他科目编码，请到国库科核对具体科目及编码。会计科目与决算报表对应关系（单位自行详细看）各类单位参照设定的口径填报本套决算。修订：事业单位及行业事业单位会计科目与部门决算报表对应关系表会计