《部门决算》PPT课件(I)

《《部门决算》PPT课件(I)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2010年度部门决算水利部财务司二〇一〇年十二月第一部分部门决算报表调整情况第二部分部门决算报表编制说明第三部分部门决算填报说明第四部分部门决算分析第五部分2009年决算存在的主要问题第一部分部门决算报表调整情况一、编报体系结构基础数据表填报说明分析表分析报告反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。（一）基础数据表包括主表、附表和补充资料表（2010年度分别为15张、10张、11张，共36张，其中自动生成表5张，手工录入表31张）（二）填报说明用于解释和说明决算汇编的

2、基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。（三）分析表通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。该表由系统自动生成，分析表除《主要指标变动情况表》外，其他表不要求上报。（四）分析报告在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性财务报告。二、2010年部门决算主要调整内

3、容2010年部门决算本着“科学、合理、简便、实用”的原则，按照“体系不变，格式微调”的总体思路，根据财务会计制度规定和政府收支分类科目的调整情况等，主要做了以下调整：（一）调整结转和结余资金反映方式今年财政部颁布实施的《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》（财预[2010]7号），将预算单位预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年未列支出的财政拨款资金分为财政拨款结转资金和财政拨款结余资金两类，按照与此衔接一致的要求，报表中结余相关指标也做了相应的调整。由“上年结余、基本支出结余、项目支出结余、年末

4、结余”分别调整为“上年结转和结余、基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、年末结转和结余”等。涉及报表有财决01至02表、06至06-2表、07至07-3表共9张表，编制说明中的文字表述也相应地做了调整。（二）强调专用基金结余不应出现负数在编制说明中增加：各项专用基金应遵循“先提后用、专款专用”的原则，按照规定的用途和使用范围安排开支，支出不得超出基金规模，结余不应为负数“的要求这部分内容。相应的软件中也增加了“专用基金结余数不应为负数以及负数不应继续增大”的核实性审核公式。（三）规范财政供养人员填报口径

5、财政供养人员分为一般预算财政拨款开支人员和一般预算财政补助开支人员，今年这两项指标未变，但填报口径发生了变化。1、一般预算财政拨款开支人数填列单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员及实行公务员管理的事业人员。◆去年填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。2、一般预算财政补助开支人数填列单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。◆去年

6、填列单位在“行政运行”、“行政政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。（四）明确审核模板使用要求为进一步提高部门决算数据质量，近几年财政部设计了一套决算审核模板，提前下发各部门和单位用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核模板的使用要求纳入了决算编制说明中。1、明确使用单位地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本套审核模板。2、规定了审核要求（1）使用审核模板进行分析，如发现数据填报不合理的问题，应核实情况，有错改正，无错保留并说明原因，不要随意更改数据，

7、要保证决算数据的真实性。（2）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时，如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算调整，不得随意更改单位数据。（五）其他调整基本建设类资金等填报口径未变，只是编制说明作了进一步补充，财决01表根据支出功能分类科目的调整相应地调整了报表指标以及财决05表等报表增加了审核公式等。具体变动情况详见“主要变动情况表”。第二部分部门决算编制说明一、编报范围：（一）单位范围：包括列入2010年度部门预算编报范围的行政事业单位以及与水利部及所属单位直接发生缴、拨款关系并按规定

8、应向水利部及所属单位上报决算的各省水利厅（局）等其他单位。（二）资金范围：包括预算单位的全部收支，编报口径与单位预算衔接一致。◆纳入2010年度中央部门预算编报范围的收支：根据财政部《关于编制2010年中央部门预算的通知》（财预[2009]65号）规定，1、行政单位（含中央级社会团体）：全部收支列入部门预算。2、事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理