《部门决算培训》PPT课件

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1、2009年部门决算培训交通运输部财务司二OO九年十二月一、编制财务决算的要求二、2008年决算出现的问题及2009年注意事项三、中央预算单位银行账户管理四、“收支两条线”有关内容五、财政拨款结余资金管理规定六、其他工作要求编制财务决算的要求一、编制财务决算的基本要求1、各单位在做好资金清理、账务核实的基础上，认真编制决算报表，保证数据全面、真实、准确，并按规定认真做好决算报表的录入、审核、汇总及上报工作。2、各单位报部的各项财务决算和附件，必须符合财政部的相关文件和交通部有关规定的要求。3、各单位的财务

2、决算报表连同报表说明应以正式文件的形式报部，如报表有特殊要求则根据具体情况另行布置。二、报送报表的要求1.纸张:除正文（报送函）外，其他统一用A3纸。2.排版:分析说明用A3左右两栏排版。3.字体:应当用仿宋小三号，标题用正宋小二号加黑。4.金额单位:用“元”，保留两位小数。报送正式决算以“万元”为单位，保留两位小数。5.装订顺序:报送文件正文，决算报表封面，决算分析和编制说明，决算报表。6.报表的完整性:总表、主表、附表的空白页应当打印，补充资料表空白页可以不打印。三、报表编制分析说明1、本单位的基本

3、情况（1）机构、人员和职责定位。（2）当年事业开展情况（侧重反映政府财政财务支持与事业发展之间的关系，即政府财政财务支持产生的实际效果，花了什么钱办了什么事情，办得究竟怎么样。另外，国家重点项目开展情况要单独说明。）2、本单位财务状况分析（1）收入支出结构分析。各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重；本单位收入支出按所属单位分布情况（可列表）。（2）收入支出与预算对比分析。预、决算差异情况，分单位收支项目逐项对比；差异原因分析。差异较大的应分析到具体科目和具体单位。（3）收入支出与上年度对比分析。与

4、上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图）；收入支出增减变动原因分析。（4）年末收支结余情况分析。分单位收支结余情况；重点分析项目经费结余情况及结余原因。（5）资产负债情况分析。计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。（6）其他指标分析经费自给率等重要指标变动情况分析。3、本单位财务工作开展情况与下一步工作的打算反映本年度单位在加强财务管理、会计核算等方面采取的措施及产生的积极效果，下一年度财务会计工作要点。4、存在的问题及建议反映本单位资金和财务管理

5、中存在的，需要财政部门帮助解决的重点问题，以及加强管理工作的建议等。5、决算分析方法:（1）比较分析法：将实际达到的数据同特定的标准相比较，从数量上确定差异并进行差异分析、趋势分析的分析方法。差异分析，是指通过差异揭示成绩或差距，做出评价，并找出产生差异的原因及其对差异的影响程度。趋势分析，是指将实际达到的结果，与不同时期决算报表中同类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况的变化趋势和变化规律的一种分析方法。比较标准，包括本期实际与预定目标、计划或定额比较，如收入、支出实际执行与预算的比较；本期实际与

6、上年同期实际或历史最好水平比较，以及与若干期历史资料的比较，如财政拨款、事业收入、总收入的增长情况（绝对数和相对数的比较）；本单位与其它同类单位平均水平的比较，如科研单位间人均支出水平的比较。运用比较分析方法时要注意相关指标的可比性，具体包括以下几点：指标内容、范围和计算方法的一致性，会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性，时间单位和长度的一致性，单位类型、事业规模和财务规模大体一致。（2）比率分析法：利用财务比率表明单位财务状况、业绩或能力的分析方法。如资产负债率、经费自给率等。（3）结构分析法

7、：同一时期各项财务指标内部结构，同一报表中不同项目的百分率分析，可以反映出个体项目对总体指标的影响。如财政拨款、事业收入、经营收入占总收入的比重。6、对决算主管人员的要求（1）密切关注本部门事业发展动态，认真研究实际工作中存在的问题，增加积累，提升职业判断能力。财务工作具有一定的综合性，财务问题与经济、社会的各个方面紧密相连，不从全局的高度观察、分析、研究财务，往往容易导致片面性。要进一步拓展财务工作的空间，提升水平，就要避免就财务论财务的狭隘倾向。除了财会本职工作外，财务人员还要主动去了解本部门、本单

8、位整体发展战略和其他工作情况，不能做“两耳不闻窗外事”的人，要时时刻刻做个“有心人”，做到“心中有数”，多积累，主动去丰富自己的头脑。要充分利用同业务人员、技术人员等进行交流的机会，注意倾听各方的意见和看法，从多角度去透视单位的财务状况和经营成果，努力克服决算分析局限于财务会计工作本身的狭隘性和片面性。（2）加强理论学习,提高分析水平。理论是从实践中概括、总结或提炼出来的，因此有一定的高度。在决算分析中要做到有高度，就要注意适当运用经济理论