《度部门决算讲解》ppt课件

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1、2012年度部门决算讲解国务院南水北调办经济与财务司二〇一二年十二月第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算报表修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明和决算分析第五部分部门决算审核第一部分部门决算编报体系编报体系部门决算编报内容部门决算管理内容编报内容基础数据表填报说明分析报告部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。基础数据表包括主表、附表和补充资料表（2012年度分别为20张、9张、13张，共42张）填报说明用于解释

2、和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。分析报告在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。部门决算管理内容报表设计布置、培训编制、审核、汇总、报送批复核查公开分析、利用第二部分部门决算报表修订情况总体情况体系不变，内容微调2012年度主要变动1.删减原财决附01表“国库集中支付预算执行情况表”2.删除人员统计信息中“其他人员”及“临时工”的指标3.增加“三公经费”实物量统计指标4.其他调整详见“主要变动情况对照表”第

3、三部分部门决算编制说明总体编制要求单位范围资金范围：综合预算编报范围：与预算口径衔接一致填报口径偿还性资金※收入支出报表：不含偿还性资金※资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设资金1.《国有建设单位会计制度》2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程3.基本建设支出财政拨款结转和结余中央单位应符合《关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）有关规定。审核公式基

4、本平衡公式逻辑性公式核实性公式审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目：底级科目金额单位（汇总报送：万元，2位小数）填报说明：按照规定格式编写报送格式：上报文件、填报说明、分析报告、决算报表部门决算报表一、封面单位名称组织机构代码（临时代码）财政预算代码（排序）单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次隶属关系部门标识代码国民经济行业分类（水利管理业）补充资料表标识报表类型新报因素上年代

5、码各单位财政预算代码如下：办本级：258001国务院南水北调办政策及技术研究中心：258201南水北调工程建设监管中心：258202南水北调工程设计管理中心：258203南水北调中线干线建设管理局：258301南水北调中线水源有限责任公司：258302南水北调东线江苏水源有限责任公司：258303南水北调东线山东干线有限责任公司：258304湖北省南水北调管理局：258305淮河水利委员会治淮工程建设管理局：258306安徽省南水北调东线一期洪泽湖抬高蓄水位影响处理工程建设管理办公室：258307淮委沂沭泗水利管理处：258306临时代码编制规则根据

6、《自编企业、单位临时代码编制规则》中央单位：1位“#”+3位“部门标识代码”+4位“部门自定代码”+1位校验码二、收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。变动内容依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：原“二十、粮油物资管理事务”和“二十一、储备事务支出”合并为“二十一、粮油物资储备事务”增加：“十八、援助其他地区支出”三、收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账

7、的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。科目编码基本建设资金上年结转和结余本年收入、本年支出用事业基金弥补收支差额结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他）年末结转和结余§常见问题1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。四、收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款：

8、包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。变动内容细化其他收入说明：行政单位财政专户管理资金在本项反映。进一步明