中级会计-中级财务管理分类模拟题营运资金管理(六)

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1、中级财务管理分类模拟题营运资金管理（六）一、计算题甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元，材料年储存费率为10元/件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。要求：1、利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。2、计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。3、计算A材料每日平均需用量和再订货点。丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满

2、足生产和销售的需求，丙公司需耍筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案「利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为''2/10,N/40J方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。方案3:以贴现法向银行借款，借款期限为30犬，月利率为:为简化计算，1个月按30天计，1年按360天计。要求：4、如果丙公司选择方案1,计算其放弃现金折扣的机会成本。5、如果丙公司选择方案2,为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该

3、笔借款的实际年利率。6、如果丙公司选择方案3,为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。7、根据以上齐方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。D公司是一家服装加工金业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，FI购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：资产负债简表单位：万元20M年12月31H资产金额负债和所有者权益金额货币资金211应付账款120应收账款600应付票据200存货150应付职工薪酬255流

4、动资产合计961流动负债合计575固定资产850长期借款300非流动资产合计850负债合计875实收资木600留存收益336所有者权益合计936资产合计1811负债和所有者权益合计1811要求：8、计算D公司2011年的营运资金数额。9、计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期（含应付票据）、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。10、在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？1K在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，

5、贝IJ对现金周转期会产生何种影响？B公司是一家制造类企业，产品的变动成木率为60%,—直采用赊销方式销售产品，信用条件为N/60。如果继续采用N/60的信用条件，预计2011年赊销收入净额为1000万元，坏账损失为20万元，收账费用为12万元。为扩大产品的销售量，B公司拟将信用条件变更为N/90。在其他条件不变的情况卜预计2011年赊销收入净额为1100万元，坏账损失为25万元，收账费用为15万元。假定等风险投资最低报酬率为10%,—年按360天计算，所有客户均于信用期满付款。要求：12、让算信用条件改变后B公司收益的增加额。13、计算

6、信用条件改变后B公司应收账款成木增加额。14、为B公司做出是否应改变信用条件的决策并说明理由。A公司是一家小型玩具制造商，2009年口刀份的销售额为40刀元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1〜3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60紅次月收款30%,第•二月q攵劣（io%公司预计2010年3月份冇30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金冋收比率为80扎要求：15、测算2

7、010年2月份的现金收入合计。16、测算20丄0年3月份应收账款保理资金回收额。17、测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成木为每次500元，有价证券年利率为10%。要求：18、利用存货模式计算最佳现金持有量。丄9、计算最佳现金持冇量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。20、计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，

8、有关数据如下：项口当前信用期n/30年销售收入（元）360000年销售成本（元）306000变动成木率85%可能发生的收账费用（元）3000可能发生的坏账损失（元）6000存货周转期（天）40应收账款周转期