[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷19及答案与解析

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1、注册会计师税法（增值税法）模拟试卷19及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()万元。（A）1．80（B）3．60（C）5．41（D）7．2l2以下关于发票开具的规定，符合现行政策规定的是()。（A）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向机构所

2、在地主管税务机关申请代开（B）纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票（C）其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票（D）纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票3位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月将其位于B市的一座本月取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税()元。（A）3396．23（B）1747．57（C）1621．62（D）1081．084房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发

3、的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为()。（A）2％（B）3％（C）5％（D）6％5以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是()。（A）工业企业自产货物出口（B）外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口（C）工业企业进料加工复出口货物（D）工业企业委托外贸企业代理出口自产货物6某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为()万元。（A）0（B）6（C）9（D）157商业企业一般纳税人

4、零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。（A）烟、酒（B）食品（C）化妆品（D）办公用品8某工艺品厂为增值税一般纳税人，2016年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2／20，n／30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。（A）16993．20（B）17340（C）19992（D）204009A家电厂在2016年3月签订合同，按照B单位的要求定制

5、一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是()。（A）3月15日（B）4月15日前（C）5月15日（D）6月15日前10以下说法不符合增值税规定的是()。（A）小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税（B）纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额（C）一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3％的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更（D）外贸企业从农民手中收购原

6、棉出口，增值税采用只免不退的政策11某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率16％。2016年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额()万元。(该服装厂计划分配率30％)（A）0（B

7、）22．04（C）29．00（D）72．8012以下不符合增值税纳税义务发生时间的是()。（A）纳税人提供应税服务过程中收到款项的，不发生纳税义务；应税服务完成后收到款项的，发生纳税义务（B）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天（D）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答

8、案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13下列行为中，属于增值税视同销售行为的有()。（A）在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构