[财经类试卷]注册会计师税法(资源税法和土地增值税法)模拟试卷3及答案与解析

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1、注册会计师税法（资源税法和土地增值税法）模拟试卷3及答案与解析一、简答题1企业转让旧房及建筑物，缴纳的土地增值税扣除项目中是否可以包含购房时缴纳的契税?2对于投资、联营的土地在土地增值税中有何特殊规定?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。3下列各项中，属于资源税应税产品的是()。（A）大理石（B）进口煤炭（C）人造石油（D）进口原油4某油田2014年12月生产原油20万吨，当月销售19．5万吨，不含税售价78000元，加热

2、、修井用0．5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，不含税售价450万元，待售100万立方米。则该油田本月应纳资源税()。（A）4707万元（B）4000万元（C）3975万元（D）4025万元5某生产企业2014年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价格的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为()万元。（A）16．5（B）22．5（C）25．5（D）14．56下列

3、关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是()。（A）房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费（B）房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费（C）回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费（D）回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费7土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（A）

4、5（B）7（C）10（D）158下列各项中，不应征收资源税的是()。（A）油田出售的天然气（B）专门开采的天然气（C）煤矿生产的天然气（D）与原油同时开采的天然气9下列关于资源税的表述中，不正确是()。（A）资源税是价内税（B）所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致（C）凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物（D）除开采的原油、天然气、煤炭之外，资源税实行从量定额征收10跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为()。（A）开采地（B）收购地（C）销售地（D）核

5、算单位所在地11下列各项中，应征收土地增值税的是()。（A）通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产（B）个人之间互换自有居住用房地产（C）抵押期满权属转让给债权人的房地产（D）企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％12某国有企业2012年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2015年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。（A）400万元（B）1485万元（

6、C）1490万元（D）200万元13对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。（A）7（B）10（C）30（D）9014某公司于2010年1月购入位于市区的办公用房，购房发票上金额为80万元。2015年1月转让，取得售房款200万元，不能提供评估价格。能够提供购房发票和契税完税凭证，转让时应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4％，不考虑印花税)（A）162．2万元（B）169万元（C）90．2万元（D）173．4万元三、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选

7、出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。15下列关于资源税减免税优惠的说法正确的有()。（A）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（B）纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税（C）对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30％（D）铁矿石资源减按80％征收资源税16(2012年)下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有()。（A）提供扣除项目金额不实的（B）隐瞒、虚

8、报房地产成交价格的（C）房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的（D）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的17下列关于增值额的确定的说法正确的有()。（A）土地增值税纳税