[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷16及答案与解析

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1、注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷16及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1下列属于稿酬所得的项目是()。（A）记者在本单位刊物发表文章取得的报酬（B）提供著作权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入2个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指()。（A）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000

2、元（B）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元（C）一次取得的劳务报酬收入超过10000元（D）一次取得的劳务报酬收入超过20000元3依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。（A）定额800元（B）定额800元或定率20％（C）财产净值（D）财产原值和合理费用4计算个人所得税时，下列各项中，允许税前全额扣除的是()。（A）用于对科研机构研究经费的资助（B）通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠（C）通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠（D）经税务机关批准，将劳务报酬

3、所得用于对非关联的高等学校研究开发经费的资助5王先生2017年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元．3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2017年3月王先生应缴纳个人所得税()元。（A）0（B）30（C）125（D）2656杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴收入缴纳的个人所得税为()元。(2014年)（A）2900（B）4895（C）9900（D）118957下列关于股票期权(不可公开交易)个人所得税征收管理的说法．符合政策

4、规定的是()。（A）个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税（B）员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税（C）员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，以授予价按工资、薪金所得缴纳个人所得税（D）对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的不计算缴纳个人所得税8中国公民潘某为某外资企业工作人员，2016年被派往境外工作，为期两年，每月工资12000元。2016年3月潘某获得境外上市公司股票期权(该股票期权不可公开交易)并在当年年底行权，2017年3月转让了该股票，取

5、得转让净所得500000元人民币。已知，潘某2016年全年都在境外工作。按我国税法规定，潘某2017年的所得应缴纳个人所得税()元。（A）75480（B）80640（C）92780（D）1106209韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税()元。(2002年)（A）4000（B）5650（C）9650（D）1025010个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用

6、。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是()。（A）10％（B）20％（C）30％（D）40％11我国居民王某为某大学会计学院的教授，2016年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元(合同注明讲学收入为税后收入)。则王某就上述收入在2016年9月份应缴纳的个人所得税为()元。（A）2000（B）1920（C）2704．76（D）2323．8112作家李先生从20l0年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社

7、支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。(2011年)（A）小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元（B）小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元（C）3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元（D）出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税13王某的一篇论文被编入某论文集

8、出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。(2005年)（A）728（B）784（C）812（D）86814中国公民王某于2016年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上