[财经类试卷]所得税法律制度练习试卷5及答案与解析

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1、所得税法律制度练习试卷5及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述错误的是()。（A）已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入（B）金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除（C）企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除（D）经过13个月建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款费用，可以直接税前扣除2根据《

2、企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产有()。（A）以经营租赁方式出租的固定资产（B）房屋、建筑物（C）季节性停用和大修理停用的机器设备（D）以经营租赁方式租入的固定资产3依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是()。（A）按照被投资方计算出利润的日期（B）按照被投资方做出利润分配决定的日期（C）按照被投资方账面做出利润分配处理的日期（D）按照投资方取得分回利润的日期4根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是()。（A）企业为投资者支

3、付的商业保险费（B）企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出（C）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费（D）非银行企业内营业机构之间的利息5根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是()。（A）企业发生的费用一律不得重复扣除（B）企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除（C）企业发生的工资都可以在税前扣除（D）企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入4

4、00万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。（A）26（B）9（C）15（D）1872010年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。（A）15（B）60（C）75（D）958企业缴纳的以下税金中，可以直接在税前扣除的是()。（A）契税（B）车船税（C）车辆购置税（D）增值

5、税二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9下列情形属于核定征收企业所得税的有()。（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）虽设置账簿，但账目混乱（D）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报10下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的有()。（A）国债利息收入属于免税收入（B）符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入（C）财

6、政拨款收入属于免税收入（D）符合条件的非营利组织的收入属于免税收入11下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有()。（A）纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年（B）弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算（C）企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补（D）联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补12根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有()。（A）依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内设有机构、场所且所

7、得与机构、场所有关联的非居民企业（C）在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业（D）在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业13根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。（A）企业营业机构之间支付的租金（B）转让固定资产发生的费用（C）非居民企业向总机构支付的合理费用（D）固定资产减值准备14下列项目中，不得以应纳税所得额中扣除的有()。（A）企业支付的违约金（B）企业支付的诉讼费（C）交通

8、罚款（D）非银行企业内营业机构之间支付的利息15下列关于投资资产的成本说法正确的有()。（A）以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本（B）以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产成本（C）以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本（D）以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本16按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有()。（A）特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定