欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:41442718
大小:30.50 KB
页数:13页
时间:2019-08-24
《[财经类试卷]注册会计师税法(国际税收)模拟试卷3及答案与解析》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、注册会计师税法(国际税收)模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额200万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是()万元。(A)12.53(B)13.33(C)50.33(D)502某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2
2、015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税是()万元。(A)350(B)310(C)50(D)2503下列关于非居民企业提供劳务,采用核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()。(A)应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)(B)应纳税所得额=经费支出总额/(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)(C)非居民企业会计资料健全可以查账征收
3、的,税务机关有权核定其应纳税所得额(D)税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得悦时,可在30%~50%间确定利润率4境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2014年12月1日至2015年9月30日,这一利润年度,要并入中国()计算纳税及境外税额抵免。(A)2014年度(B)2015年度(C)选择并入2014或2015年度(D)按比例分别并入2014、2015年度5甲、乙两家企业是关联企业。2014年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙
4、企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润一50万元。则2014年不得扣除的关联方借款利息为()万元。(A)0(B)72(C)88(D)1206某公司注册资本为200万元。2015年由于生产经营需要,该公司向其母公司借款400万元,母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月(2015年6月1日至8月31日),按照金融机构同期同类贷款利率6%,共支付利息10.5万元。假设该公司2015年全年各月的所有者权益:实收资本为200万元,资本公积为20万元,盈余公积为10万元,未分配利
5、润为一20万元。本年度该公司无其他关联方借款,则税前允许扣除的利息是()万元。(A)0(B)6.6(C)8(D)10.57下列企业中,不需要进行转让定价调查的是()。(A)关联交易数额较大或类型较多的企业(B)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业(C)高于同行业利润水平的企业(D)与避税港关联方发生业务往来的企业8我国与()签订的税收协定是第一个全面性的避免双重征税协定。(A)巴基斯坦(B)南斯拉夫(C)日本(D)英国9某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务,2015年6月,主管税务机关对其2014年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收
6、入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税是()万元(A)3(B)3.5(C)4(D)4.510某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是()万元。(A)75(B)77.5(C)127.5(D)172.511境内居民企业A公司拥有B公司比例达到70%,而B公司又拥有C公司60%,C公司又拥
7、有D公司55%,D公司又拥有E公司(外国公司)52%,在判断受控外国企业时,我们可以推定A公司持有E公司股份是()。(A)52%(B)70%(C)55%(D)60%12依据企业所得税相关规定,预约定价安排适用期限为()。(A)企业提交正式书面中请年度的次年起1至3个连续年度(B)企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度(C)税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度(D)税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度二、多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案
此文档下载收益归作者所有