[财经类试卷]注册会计师税法(国际税收)模拟试卷3及答案与解析

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1、注册会计师税法（国际税收）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是()万元。（A）12．53（B）13．33（C）50．33（D）502某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2

2、015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税是()万元。（A）350（B）310（C）50（D）2503下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是()。（A）应纳税所得额=成本费用总额／(1+经税务机关核定的利润率)（B）应纳税所得额=经费支出总额／(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)（C）非居民企业会计资料健全可以查账征收

3、的，税务机关有权核定其应纳税所得额（D）税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得悦时，可在30％～50％间确定利润率4境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2014年12月1日至2015年9月30日，这一利润年度，要并入中国()计算纳税及境外税额抵免。（A）2014年度（B）2015年度（C）选择并入2014或2015年度（D）按比例分别并入2014、2015年度5甲、乙两家企业是关联企业。2014年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙

4、企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润一50万元。则2014年不得扣除的关联方借款利息为()万元。（A）0（B）72（C）88（D）1206某公司注册资本为200万元。2015年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月(2015年6月1日至8月31日)，按照金融机构同期同类贷款利率6％，共支付利息10．5万元。假设该公司2015年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利

5、润为一20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息是()万元。（A）0（B）6．6（C）8（D）10．57下列企业中，不需要进行转让定价调查的是()。（A）关联交易数额较大或类型较多的企业（B）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业（C）高于同行业利润水平的企业（D）与避税港关联方发生业务往来的企业8我国与()签订的税收协定是第一个全面性的避免双重征税协定。（A）巴基斯坦（B）南斯拉夫（C）日本（D）英国9某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2015年6月，主管税务机关对其2014年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收

6、入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税是()万元（A）3（B）3．5（C）4（D）4．510某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是()万元。（A）75（B）77．5（C）127．5（D）172．511境内居民企业A公司拥有B公司比例达到70％，而B公司又拥有C公司60％，C公司又拥

7、有D公司55％，D公司又拥有E公司(外国公司)52％，在判断受控外国企业时，我们可以推定A公司持有E公司股份是()。（A）52％（B）70％（C）55％（D）60％12依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为()。（A）企业提交正式书面中请年度的次年起1至3个连续年度（B）企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度（C）税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度（D）税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案