[财经类试卷]注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷26及答案与解析

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1、注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷26及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。（A）固定资产减值准备（B）被没收财物的损失（C）遭到飓风袭击的存货毁损（D）税收滞纳金2某烟草公司2015年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元，销售费用200

2、万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元)，营业税金及附加123．4万元．“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。（A）8．05（B）11．95（C）14．35（D）203根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是()。（A）生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧（B）企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除（C）企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失（D）已足额提取折旧的固定资产的改建支出

3、，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销4我国境内新办软件生产企业经认定后，从()起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（A）项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度（B）办理税务登记年度（C）获利年度（D）领取营业执照年度5依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。（A）纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额（B）纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益（C）企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除（D）通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值作为计税基础6甲服装生产企业2015年5月与乙公司达成债务重

4、组协议．甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。（A）6．02（B）6．15（C）3．62（D）7．47企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的()，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。（A）60％（B）75％（C）85％（D）90％8根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。（A）企业综合利用资源，生产符合

5、国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10％计十收入总额（B）一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠（C）对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征（D）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税9某企业2015年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款

6、为()万元。（A）50（B）60（C）70（D）80102015年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司2013年应代扣代缴预提所得税()万元。（A）7．6（B）8（C）20（D）27．611某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。（A）一次性在税前扣除（B）按梨树寿命在税前分期扣除（C）按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除（D）按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除122015年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益1

7、00万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2015年度该企业应缴纳企业所得税()万元。（A）16．2（B）16．8（C）72（D）7813某居民企业2015年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20％)。境内生产经营所得30万元，该企业2015年应纳所得税额为()万元。（