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时间:2019-08-25
《[财经类试卷]注册会计师税法(综合题)模拟试卷8及答案与解析》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、注册会计师税法(综合题)模拟试卷8及答案与解析一、综合题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。0某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬,该公司将开发建造写字楼总面积的20%转为公司的固定资
2、产并用于对外出租,其余部分对外销售。2013年4—6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)要求:根据以上资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。1计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的营业税。2计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。4计算该
3、房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。5计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。6计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。7计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。7位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生以下业务:(1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10.2万元,支付运费4万元,取得运输业增值税专用发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,
4、本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元,另支付运费6万元、装卸费2万元,取得运输业增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为O;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。)要求:根据以上资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。8计算该
5、企业当月的增值税进项税额。9计算该企业当月的增值税销项税额。10计算该企业当月应缴纳的增值税。11计算该企业当月应缴纳的资源税。12计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。12某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用
6、700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰;其他开发费用扣除比例为4%。)要求:根据以上资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。13计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。14计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的地价款和契税。15计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。16计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的开发费用。17计算该房地产开发公司销售
7、写字楼应缴土地增值税的增值额。18计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。18某商场为增值税一般纳税人,2014年4月发生下列业务:(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20.6万元;委托运输公司将商品运回企业,发生运费支出1万元,取得运输业增值税专用发票。(2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议,当月销售冰箱取得零售额117万元,平价与甲冰箱厂结算,取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票,并按协议
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