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时间:2019-08-24
《[财经类试卷]注册会计师税法(房产税法、契税法和土地增值税法)模拟试卷3及答案与解析》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、注册会计师税法(房产税法、契税法和土地增值税法)模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1企业破产,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,()契税。(A)免征(B)减半征收(C)暂缓征收(D)照章征收2某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务
2、,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。上述行为中当事人各方合计应缴纳契税()万元。(假定适用的契税税率均为3%,上述金额均不含增值税)(A)15(B)36(C)51(D)1263居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房,并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是()。(假定适用的契税税率均为
3、3%,上述金额均不含增值税)(A)甲和丙不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丁缴纳契税1200元(B)甲缴纳契税1200元,乙缴纳契税3000元,丙和丁不缴纳契税(C)甲和丁不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丙缴纳契税1200元(D)甲缴纳契税1200元,乙不缴纳契税,丙、丁各缴纳契税1200元4安徽省某市居民王先生和太太2014年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房,2016年8月生子后,改善住房条件,以73.5万元(发票注明价款70万元,增值税3.5万元)购买了第二套88平方米的住房,则王先生一家两次
4、共缴纳契税()万元。(A)1(B)1.08(C)1.43(D)1.55下列关于契税计税依据的说法,正确的是()。(A)契税的计税依据不含增值税(B)买卖装修的房屋,契税计税依据不包括装修费用(C)承受国有土地,契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金(D)房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定6契税的纳税义务发生时间是()。(A)纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天(B)纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同
5、性质凭证的7日内(C)纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内(D)纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内7契税的纳税地点是()。(A)企业的核算地(B)纳税人的居住地(C)单位的注册地(D)土地、房屋所在地8下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。(A)公司与公司之间互换房产(B)房地产开发公司为客户代建房产(C)进出口公司在改制重组时将自有仓库做投资,注册服装加工企业(D)双方合作建房后按比例分配房产自用9下列关于
6、计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法,不正确的是()。(A)以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金(B)以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的,为按规定补交的土地出让金(C)以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款(D)以拍卖出让方式取得土地使用权的,为土地使用权的账面价值10某单位转让一幢2000年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,该楼的评估价格为()万元。(A)500
7、(B)1200(C)2000(D)150011下列关于土地增值税扣除项目的说法,错误的是()。(A)为取得土地使用权所支付的契税,应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除(B)房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除(C)土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除(D)加罚的利息不允许扣除12纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其()按规定计算缴纳土地增值税。(A)超过部分的增值额(B)全部增值额(C)扣除项目金额(D)出售金额13某房地产开
8、发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时,有如下资料:取得土地使用权所支付的金额为1000万元,房地产开发成本为2000万元,开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元;财务费用中的利息支出共计400万元,包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元,利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明;省级人民政府确定的其他房地产开发费用
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