[财经类试卷]注册会计师税法(房产税法、契税法和土地增值税法)模拟试卷3及答案与解析

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1、注册会计师税法（房产税法、契税法和土地增值税法）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，()契税。（A）免征（B）减半征收（C）暂缓征收（D）照章征收2某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务

2、，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。上述行为中当事人各方合计应缴纳契税()万元。(假定适用的契税税率均为3％，上述金额均不含增值税)（A）15（B）36（C）51（D）1263居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是()。(假定适用的契税税率均为

3、3％，上述金额均不含增值税)（A）甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元（B）甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税（C）甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元（D）甲缴纳契税1200元，乙不缴纳契税，丙、丁各缴纳契税1200元4安徽省某市居民王先生和太太2014年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房，2016年8月生子后，改善住房条件，以73．5万元(发票注明价款70万元，增值税3．5万元)购买了第二套88平方米的住房，则王先生一家两次

4、共缴纳契税()万元。（A）1（B）1．08（C）1．43（D）1．55下列关于契税计税依据的说法，正确的是()。（A）契税的计税依据不含增值税（B）买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用（C）承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金（D）房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定6契税的纳税义务发生时间是()。（A）纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天（B）纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同

5、性质凭证的7日内（C）纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内（D）纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内7契税的纳税地点是()。（A）企业的核算地（B）纳税人的居住地（C）单位的注册地（D）土地、房屋所在地8下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是()。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）进出口公司在改制重组时将自有仓库做投资，注册服装加工企业（D）双方合作建房后按比例分配房产自用9下列关于

6、计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是()。（A）以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（B）以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金（C）以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款（D）以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值10某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为()万元。（A）500

7、（B）1200（C）2000（D）150011下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。（A）为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除（B）房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除（C）土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除（D）加罚的利息不允许扣除12纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。（A）超过部分的增值额（B）全部增值额（C）扣除项目金额（D）出售金额13某房地产开

8、发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；省级人民政府确定的其他房地产开发费用