帆宇达 培训 财务管理《财务报表与舞弊识别》

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1、企业财务报表分析与舞弊识别课程背景：在游戏规则里玩耍的人，很少会想到自己要去制定游戏规则。商业银行信贷过程所使用的财务报表是按照自己制定的游戏规则编制的还是……当我们每每看到商业银行按照现行的财务制度编制的财务报表给企业信贷时，我们都不寒而栗！信息不对称是造成不良信贷的根源，那到底有哪些信息不对称呢？本课程将告诉你财务是一个真实的谎言，将告诉你会计利润的真相，将告诉你如何进行利润的操控与反操控，同时还告诉你商业银行信贷要按照经济利润，要按照自己制定的游戏规则玩游戏。在新常态下，经济下行压力增大，商业银行

2、在企业金融服务这片“蓝海”中展开了更为激烈的竞争，尤其是对大客户争夺明显处于劣势的中小商业银行来说，小微企业金融服务已经成为立足之本。课程将告诉每一位客户经理如何从财务角度发现潜在客户。企业的财务报表作为一门“商业语言”，向财务报表的使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流等财务信息，如何从债权人角度出发，保障债权的安全，是摆在信贷业务人员面前的一道重要课题。如何解决商业银行小微企业贷款增速迅猛背后的问题？商业银行对小微企业的财务风险该如何管控？如何透过现象看本质？课程将揭开财务报表的面纱，读懂报表背后

3、的故事，放心贷款；课程将引入PDCA循环——持续改进思想，强化事前控制，防患于未然；课程将从企业财务风险控制角度审视财务报告，掌握基于信贷风险管理的企业财务分析方法，课程还通过对大量案例的剖析，结合有效的方法及工具，强化信贷风险管控。课程收益：●揭示企业财务报表的真相，以财务报表为基准，分析债权人的第一还款来源能力●找出粉饰财务报表的目的和方法，挤出财务报表中的水分●从财务角度，运用5C信用评估体系，进行信贷风险管控●通过掌握财务报表的经济内涵及真相，并通过案例剖析，有效遏制不良贷款●从财务角度，梳理新

4、常态下银行全流程信贷风险管理整体思路，掌握基于信贷风险管理的分析方法●从财务角度，明确信贷风险防范对策，提供信贷管理事前准入控制、事中审查、贷后管理的方法和工具课程模型：课程时间：1—2天，6小时/天课程对象：商业银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员课程方式：转变观念/持续改进/落地实施；讲师讲授+案例分析+现场演练+小组决策+结果评析+深入企业；案例均是由老师亲身操作，真实可鉴，针对性强，课程将在愉快幽默的氛围中引导学员洞悉报表真相，防范信贷风

5、险。课程大纲导引：商业银行信贷：“积沙成塔”第一讲：企业利润真相一、揭示财务真实的谎言1.利润表的真相2.企业为什么会出现盈利性破产案例分析1：被误导的财务指标，销售收入利润率及“资产负债率不高于50%”背后的真相。案例解读2：利润是一个真实的谎言，从经济利润的角度剖析企业真实的经营状况；商业银行要制定自己的游戏规则。案例解读3：亏损的企业为什么还活着，盈利的企业为什么会倒闭。二、会计准则的真相1.主体假设——不能分离2.持续经营假设——企业永远活着3.会计分期假设——按月结算4.货币计量——会计只记录

6、货币化的资产5.历史性原则——不能反映当下案例分享：盈利风险是引爆企业的“导火索”三、一个真实的谎言——你付钱，我快乐案例分享：行为后面的动机——国外人重视行为，中国人注重动机第二讲：财务报表分析一、资产负债表及其分析1.资产负债表的概念和作用2.资产负债表项目的解读二、利润表及其分析1.利润表的概念2.解读利润表三、从现金流量表看货币的时间价值1.现金流量表的概念和作用2.现金流量表项目的解读3.现金流量表的结构分析案例解读1：利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系案例讲解2：现金为王——“

7、营运资本为零的企业最具有竞争力”案例演示3：运用流程管理控制风险第三讲：财务舞弊识别一、收入的操控与反操控1.收款操控与反操控2.发货操控与反操控3.发票操控与反操控4.在途商品操控与反操控5.提货操控与反操控案例解读：“零和游戏”——操控收入的重要手段二、支出的操控与反操控1.利润陷阱——支出的操控2.操控支出项的方法：隐瞒和虚报3.别弄混了成本和费用案例解读：从财务角度分析企业贷款的四项难题1）银行财务数据风险2）银企信息不对称3）企业抵押物真实性4）企业经营不透明案例解读：从财务角度进行贷前调查及

8、工作方法三、银行贷款的14个财务指标及识别1.财务结构1）净资产与年末贷款余额比率2）资产负债率2.偿债能力1）流动比率2）速动比率3）担保比例4）现金比率3.现金流量1）企业经营活动产生的净现金流2）企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率4.经营能力1）主营业务收入增长率2）应收账款周转速度3）存货周转速度5.经营效益1）营业利润率2）净资产收益率3）利息保障倍数案例解读1：从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案案例分析2：从财务