《联行往来业务》PPT课件

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1、第七章联行往来业务第一节联行往来业务概述一、联行往来的意义P195概念：联行联行往来广义狭义银行系统之间的资金账务往来。某一银行内总分支行之间的资金账务往来。联行往来发生在两个行处之间，双方各以对方行为往来前提，一方收入资金，另一方必定付出资金；一方记借（贷）联行往账，另一方必定贷（借）联行来账，有往有来，有借有贷，缺一不可。充分体现了行处之间相互配合、相互制约的关系。任何一方的短缺，都不能构成联行往来，任何一方的核算差错都直接影响联行往来的账务平衡。各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联

2、行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统的银行，其联行业务委托具备资格的银行代理。联行系统构筑了资金往来的主要渠道，并通过邮递、专递、电讯等手段而联系起来。具体来说，联行往来就是由一笔转帐结算及其信息的传递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。其本质就是银行间各分支机构间的资金应收应付关系。二、联行往来的管理体制P1961.全国联行往来2.分行辖内往来3.支行辖内往来（一）各大

3、银行都建有自己的联行系统（二）我国现行的联行制度（三）三级往来体系三、联行往来的基本做法P1971.直接往来2.集中监督3.划清资金4.年度结平发报行收报行四、联行往来核算的特点与要求1、联行往来业务是与银行相互之间办理结算等业务结合进行的，因此，联行往来的核算是相关业务的基础，必须加强联行内部管理，严密组织核算，以保证相关业务的顺利进行。2、联行帐务一方面是各行帐务的重要组成部分，另一方面又相互联系构成一个完整的核算体系。必须树立全局观念，认真负责，相互配合，保证凭证报单填写准确，传递及时，差错

4、查询迅速回复，以达到整个联行系统帐务的平衡。3、联行往来的核算是在不同的时间与地点分别进行的，要想使分散在各地的联行帐务核算能够准确快速完成，联行系统内各银行必须严格遵守核算制度，不能随便变通处理，以免造成帐务上的混乱。4、联行往来并非实在的资金往来，而是联行间相互代收代付款项，按照联行往来制度的规定，各银行必须在总行存足备用金，及时进行清算，不准拖欠他行资金，以保证信贷资金顺畅地周转。第二节全国联行往来的核算一、账户设置、联行报单和报告表（一）设置账户P1981.联行往账2.联行来账3.上年联行

5、往账4.上年联行来账资产负债共同类（二）联行报单P1991.邮划报单2.电划报单3.电划补充报单邮划贷方报单邮划借方报单电划贷方报单电划贷方补充报单电划借方报单电划借方补充报单（发报行专用）（收报行专用）总行对账中心③联行报单④②联行报单①（发报行）（收报行）①②寄收报行往账报告表附③来账报告表附②以邮划报单为例③②（三）全国联行往来报告表（四）联行往来的几项措施P2001.联行行号2.联行专用章3.联行密押1.全国联行往账报告表—发报行填2.全国联行来账报告表—收报行填一式两份，一份上报管辖行，

6、一份留存。二、全国联行往来的日常核算（一）发报行的核算1.联行报单的编制发报行任务P200发报行是联行往来的起始行,负责处理往账。报单的选择借报？贷报？邮划？电划？划入款项，填发借方报单：借：联行往账贷：有关科目划出款项，填发贷方报单：借：有关科目贷：联行往账2.联行往账报告表的编制（P202）时间—每日营业终了依据—当日发出联行报单的第③联联行往账报告表的意义—3条样张—P202（二）收报行的处理收报行是联行报单的接收行，负责处理来账。收报行的任务P2031.联行报单的审核2.联行报单的处理（1

7、）完整报单的处理完整报单的概念账务处理收到借方报单:借：有关科目贷：联行来账收到贷方报单:借：联行来账贷：有关科目例P203借报贷报借：联行往账贷：有关科目借：有关科目贷：联行来账借：有关科目贷：联行往账借：联行来账贷：有关科目发报行收报行直接往来（2）不完整报单的处理不完整报单的概念四种情况的处理：①报单的收报行行名、行号是本行的，但报单的内容和附件是他行的遵循以行号为准的原则，处理来账，同时发一份同方向报单给正确的收报行。账务处理：借：联行来账贷：联行往账借：联行往账贷：联行来账收借报发借报收

8、贷报发贷报②报单的行号不是本行的，但行名和附件是本行的遵循以行号为准的原则，不处理联行来账，但留下附件作账务处理，同时填制一份反方向报单连同原收到的报单一并发给行号行。账务处理：借：有关科目贷：联行往账借：联行来账贷：联行来账收借报发贷报行号行收报行账务处理：借：联行往账贷：有关科目收贷报发借报借：联行来账贷：联行来账行号行收报行③报单上的收报行行名不是本行，行号及附件是本行的收报行自行更正并转账。④报单内容清楚具体，仅缺少附件可代为补制附件后办理转账。(3)错误报单的处理向发报行