《联行往来》PPT课件(I)

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1、第六章联行往来2021/9/16教学目的与要求通过教学，要求学生掌握全国联行往来手工联行和电子联行的基本做法。2021/9/16教学重点１、手工联行往来的基本做法２、全国电子联行的基本做法2021/9/16第一节概述联行往来是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。2021/9/16一、联行往来的基本原理1、联行往来的构成一般涉及两家银行网点，双方互为前提。2、发报行办理往账，收报行办理来账。3、每一笔业务的往账一定会等于来账。4、在一定时期

2、内，其往账的总和一定会等于来账的总和。5、在实际工作中，大量业务是贷记业务，借记业务很少。2021/9/16二、联行往来的管理模式统一领导，分级管理全国联行往来分行辖内往来支行辖内往来（适用范围、参加的银行）2021/9/16三、全国联行往来的基本做法（一）划分往账和来账系统（二）运用联行报单贯穿联行往来业务（三）实行严格对账制度，确保联行账务准确（四）轧记联行汇差，清算汇差资金（五）划分年度，按年度结清。2021/9/16集中清算制的两种模式：1、“甲行发报，乙行对账，总行监督”2、“往来报告

3、，分行录磁，总行对账，逐笔配对”联行往来双方直接对账的分散制形式1、平时核对2、定期核对2021/9/16四、凭证的设置和使用联行报单，按划拨资金的性质和凭证传递方式分1、邮划贷方报单邮划借方报单2、电划贷方报单电划借方报单3、电划贷方补充报单电划借方补充报单A来账卡片B来账报告卡C往账报告卡D往账卡片缺第A、B联第A、B联同邮划报单C传票联、D收付款通知2021/9/16五、科目的设置辖内往来代客户单位收款或代他行付款代客户单位付款或代他行收款借贷2021/9/16六、办理全国联行往来的其他工

4、具1、全国联行行号2、联行专用章3、联行密押2021/9/16第二节全国联行往来实际操作原理一、发报行的实际操作原理1、编制和寄发报单2、联行会计核算3、寄送联行报单4、编制联行业务报告表2021/9/16二、收报行的实际操作原理1、核对报单2、联行会计核算3、对账2021/9/16三、总行电子计算中心的监督（集中清算模式）模式1往账报告表和卡片监督往账，通过编制对账表监督收报行的对账。模式2往、来账报告表和往来账卡片配对监督2021/9/16四、联行汇差的清算1、应收汇差借方金额>贷方金额应付

5、汇差借方金额<贷方金额所有行应收汇差之和=所有行应付汇差之和2、逐级上报汇差资金，逐级清算3、全国联行汇差由省分行统一向总行清算，根据规定的时间和额度，一律通过中央银行进行。2021/9/16五、联行账务的年度查清结平1、划分上下年度。2、查清未达账项。3、结平上年账务。2021/9/16第三节电子联行往来电子联行往来是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金账务往来。基本做法星行结构，纵向往来，随发随收，当日核对，每日结平，存欠反映2021/9/16汇出行（商业

6、银行）发报行清算分中心（人民银行机构）卫星转发行清算分中心收报行清算分中心（人民银行机构汇入行（商业银行）12345678910表示汇划信息传递表示收电回执2021/9/16工商银行某市支行本日委托人民银行办理电子联行转汇业务一笔，是其开户单位第一机床厂的汇出款项200万元，审查无误后，填制相关凭证提交人民银行市支行办理转汇。分别作出工商银行市支行和人民银行市支行的会计处理。借：活期存款——第一机床厂2000000贷：存放中央银行准备金2000000借:工商银行存款2000000贷：电子联行往账

7、20000002021/9/16