《联行往来》课件

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1、联行往来业务核算第八章第八章联行往来业务核算8.1业务概述8.2会计科目和凭证8.3业务核算8.1业务概述结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，称为联行往来。即同行的往来。也就是说，对于共同隶属于一个总行、相互往来的两个银行，双方互称为联行，使用联行帐户系统。一、联行往来业务的基本概念联行系统构筑了资金往来的主要渠道，并通过邮递、专递

2、、电讯等手段而联系起来。联行往来就是由一笔转帐结算及其信息的传递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。本质就是银行间各分支机构间的资金应收应付关系。8.1业务概述目前，我国有6大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才具备联行资格；其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代

3、理。8.1业务概述各家银行自成系统；各联行内核算方法均由各系统自行决策执行；各联行系统彼此独立、平行运作；统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级体制。三级联行往来是按不同地区、不同银行级别划分，充分发挥分行、支行对辖内联行往来就近管理的优势，减轻总行监督管理的负担。处理过程一般可划分为日常往来、往来账核对、资金存欠清偿、年终结平四个环节。二、联行往来的组织体系8.1业务概述（1）全国联行往来全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所属各级分支机构之间资金帐务往来。参加全国联行往来的各机构必

4、须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章。8.1业务概述全国联行往来示意图中国工商银行总行南京分行上海分行城北支行虹口区支行8.1业务概述（开票行）（兑付行）（2）分行辖内往来指由省、自治区、直辖市分行监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和联行专用章。8.1业务概述（3）支行辖内往来指由县（市）支行监督管理，适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（

5、市支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和联行专用章。8.1业务概述辖内往来的基本做法1、实存资金–开立备付金存款帐户2、同步清算–经办行之间、总行与清算行之间同步3、头寸控制：备付金账户余额4、集中监督：P2628.1业务概述三、联行往来核算的基本形式1、直接往来、分散对账：发报行收报行（由收报行对账）2、直接往来、集中对账：发报行收报行往账报告来账报告管辖行（集中对账）8.1业务概述3、直接往来、直接对账；发报行收报行（直接传递信息，直接核对往来账项

6、）8.1业务概述分散式管理模式：各项业务的账务核算均在各经办行处理，汇划业务只需要经清算行转划集中式管理模式:清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款等内部账务的集中管理第八章联行往来业务核算8.1业务概述8.2会计科目和凭证8.3业务核算发报经办行凭证和收报经办行凭证贷报业务凭证和借报业务凭证联行行号、印章和密押一、会计凭证及工具8.2会计科目和凭证二、会计科目：P2628.2会计科目和凭证4、辖内上存款项—资产类分行总行支行3、辖内款项存放—负债类2、系统内上存款项—资产

7、类1、系统内款项存放—负债类第八章联行往来业务核算8.1业务概述8.2会计科目和凭证8.3业务核算一、联行往来核算的特点与要求1、联行往来业务是与银行相互之间办理结算等业务结合进行的，因此，联行往来的核算是相关业务的基础，必须加强联行内部管理，严密组织核算，以保证相关业务顺利进行。2、联行帐务一方面是各行帐务的重要组成部分，另一方面又相互联系构成一个完整的核算体系。必须树立全局观念，认真负责，相互配合，保证凭证报单填写准确，传递及时，差错查询迅速回复，以达到整个联行系统帐务的平衡。8.3业务核算

8、3、联行往来的核算是在不同的时间与地点分别进行的，要想使分散在各地的联行帐务核算能够准确快速完成，联行系统内各银行必须严格遵守核算制度，不能随便变通处理，以免造成帐务上的混乱。4、联行往来并非实在的资金往来，而是联行间相互代收代付款项，按照联行往来制度的规定，各银行必须在总行存足备用金，及时进行清算，不准拖欠他行资金，以保证信贷资金顺畅地周转。8.3业务核算资金汇划清算的基本程序总行清算中心发报清算行发报经办行收报清算行收报经办行8.3业务核算二、联行电子汇划清算账户的开立P264总行、分行、支