联行往来业务概述.ppt

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1、第七章联行往来业务第一节联行往来业务概述一、联行往来的意义P142联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。目前，人民银行和国有商业银行各自建立了独立的联行系统，其他商业银行有的开通了电子汇兑。未建立联行系统的金融机构的资金划拨，通过人民银行或建立联行系统的商业银行的联行往来办理。第七章联行往来业务联行往来有着与各项业务核算不同的特点：其产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起；联行往来有着完整的往来账务核算系统；联行往来帐务处理的

2、时空差决定着联行往来核算方法的特殊性。第七章联行往来业务联行往来的基本概念社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来：⒈全国联行往来。⒉分行辖内往来。⒊支行辖内往来。第七章联行往来业务联行往来的特点(一)既执行会计基本制度，又执行联行往来制度(二)与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行(三)有一套完善的安全控制措施和工具(四)有独特的联行往来处理基本原理

3、，联行往来的实质是一种代理收付业务第七章联行往来业务联行往来的层次（一）境内联行1、非电子联行：(1)本系统联行往来(2)金融机构往来2、电子联行：(1)人民银行电子联行(2)系统内电子联行往来（二）港澳及国外联行第七章联行往来业务联行往来账务核算一发报行核算发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础，对整个联行工作质量，起着重要作用。包括：报单的编制；报单的审查与寄发；联行往帐报告表的编制。第七章联行往来业务二收报行核算收报行是联行往帐的受理者，它对发报行寄来的联行报单及所附凭证，必须进行认真审核和再

4、复核，并应准确、迅速办理转帐和对帐，以保证全国联行往来核算工作的正确进行。第七章联行往来业务三总行电子计算中心总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门，它根据联行往帐报告表监督联行往帐；按收报行行号编制对帐表，寄收报行对帐，监督联行来帐，以保证全国联行往帐与来帐双方一致。第七章联行往来业务第一节联行往来业务概述一、联行往来的意义P142概念：联行联行往来广义狭义银行系统之间的资金账务往来。某一银行内总分支行之间的资金账务往来。联行往来发生在两个行处之间，双方各以对方行为往来前提，一方收入资金，另一方必

5、定付出资金；一方记借（贷）联行往账，另一方必定贷（借）联行来账，有往有来，有借有贷，缺一不可。充分体现了行处之间相互配合、相互制约的关系。任何一方的短缺，都不能构成联行往来，任何一方的核算差错都直接影响联行往来的账务平衡。二、联行往来的管理体制P142（一）各大银行都建有自己的联行系统彼此独立、平行运作（二）我国现行的联行制度统一领导，分级管理，集中监督，分别核算。二、联行往来的管理体制P142（三）三级往来体系1.全国联行往来2.分行辖内往来3.支行辖内往来三、联行往来的基本做法P1431.直接往来发报行：发生资金划

6、拨的行处填发联行报单，并据以记载联行账务，为发报行。收报行：接受联行报单并据以记载联行账务的行处为收报行。三、联行往来的基本做法P1432.集中监督3.划清资金4.年度结平第二节全国联行往来的核算一、账户设置、联行报单和报告表（一）设置账户P1441.联行往账2.联行来账3.上年联行往账4.上年联行来账资产负债共同类第二节全国联行往来的核算1、联行往账：发报行使用，收款，借方报单-借记；付款，贷方报单-贷记。2、联行来账：收报行使用，收到借方报单，付款-贷记；收到贷方报单，收款-借记。3、新年开始，“联行往账”余额转入

7、“上年联行往账”（不做分录）。4、新年开始，“联行来账”余额转入“上年联行来账”（不做分录）。（二）联行报单P1451.邮划报单2.电划报单3.电划补充报单邮划贷方报单邮划借方报单电划贷方报单电划贷方补充报单电划借方报单电划借方补充报单（发报行专用）（收报行专用）总行对账中心④联行报单③②联行报单①（发报行）（收报行）①②寄收报行往账报告表附③来账报告表附②以邮划报单为例③②（三）全国联行往来报告表（四）联行往来的几项措施P1451.联行行号2.联行专用章3.联行密押1.全国联行往账报告表—发报行填2.全国联行来账报告

8、表—收报行填一式两份，一份上报管辖行，一份留存。二、全国联行往来的日常核算（一）发报行的核算1.联行报单的编制发报行任务P146发报行是联行往来的起始行,负责处理往账。报单的选择借报？贷报？邮划？电划？填发借方报单：借：联行往账贷：有关科目填发贷方报单：借：有关科目贷：联行往账2.联行往账报告表的编制（P147）时间—每日营业终了