ERP环境下的企业内部控制研究——以A公司为例开题报告

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1、同济大学专业学位硕士研究生学位论文选题报告及论文工作计划课题名称ERP环境下企业内部控制研究-以A公司为例学号研究生专业、年级所在院、系导师副导师选题时间年月日8一、立论依据课题来源、选题依据和背景情况、课题研究目的、理论意义和实际应用价值1.课题来源及背景2010年4月26日，国家五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，并首先在国内外同时上市的企业开始实行，这一举措将着力提升我国企业对内部控制的重视程度，从可有可无提高到强制实施的高度。与此同时，企业实施内部控制的压力也将凸显，如何建立高效的内部控制系统，识别、揭露和控制企业面临的风险，并就内部控制从事前、事中和事后反

2、馈进行控制提出了较高的要求。由于我国企业进行内部控制的基础较为薄弱，大部分企业没有建立起系统的内部控制体系，因此，对企业的内部控制研究自然成为学术界的一大热点。鉴于内部控制将来在企业战略方面发挥的作用，本文就企业的内部控制进行研究。在所有内部控制技术中，ERP系统能够使企业内部控制在不耗费大量人力物力的情况下，在规定的时间范围内，有效的实现内部控制的目标，加强内部控制的预防、检查和纠正，因此，本文将选择具体公司作为研究目标，就ERP环境下的企业内部控制管理进行研究。2.课题的研究意义本课题的研究目的在于通过以新形势下的企业内部控制体系要求为标准,就企业ERP环境下的内部控

3、制进行研究,以企业运营管理的基本理论为基础,价值链为基本研究单位,进行ERP下的企业内部控制研究,着力在总结本文所选案例公司A公司的内部控制的现状和所存在的问题基础上，对企业如何加强ERP下的内部控制进行研究。本文的研究具有重大的现实意义和理论意义。首先，本文将在系统研究企业运营的相关理论基础上，结合本课题的国内外研究成果，选择适合的研究方式和理论分析工具进行研究，并通过对A公司的情况进行详细了解调研，选择多重理论相结合的方式进行ERP下的内部控制研究，是对理论的实际应用和发展，具有一定的理论意义。其次，本文选择以特定企业为例子进行ERP下的内部控制研究，是根植于企业实践

4、的研究，对其他企业ERP下的内控问题分析解决提供一定的借鉴，具有较强的现实意义。8二、文献综述8国内外研究现状、发展动态1.国外研究现状国外对ERP下的内部控制研究起步较早，在经历了理论的不断创新后，ERP下的内部控制研究已经较为成熟。根据笔者对相关内容文献的搜集情况，国外的研究热点主要集中在以下方面。第一，ERP下应用内部控制对企业运营风险进行管理的研究。PallRikhardssonetal(2006)基于美国出台的新政策背景，以及对企业风险管理的要求，从COSO理论出发，进行了实证研究，认为通过通过加强内部控制，可以有效的方法企业运营过程中的风险，并实现企业竞争力的

5、提升和运营成本的降低Byington,J.R&J.A.Christensen(2005).SOX404:Howdoyoucontrolyourinternalcontrols?JournalofCorporateAccountingandFinance,May/JUn:35-40。作者对运营风险应用了Byingtongetal(2005)的分类方法，认为企业通过科学的内部控制系统，将各类风险发生的概率降到最低，并且通过内控成本最小化来实现有效的内部控制PallRikhardsson,PeterBest,PeterGreen,MichaelRosemann(2006).Bu

6、sinessprocessriskmanagement,conplianceandinternalcontrol:aresearchagenda.ManagementAccountingResearchGroupWorkingPaper.。第二，对ERP下企业财务控制的研究。与国内的研究一样，国外对企业内部控制尤其是财务控制的研究是一大热点。BenjaminBae(2004)对企业ERP系统应用对财务和审计管理的作用进行了研究，认为通过ERP信息系统等信息技术可以实现对财务风险的规避BenjiaminBae(2004).ImplementationofERPSystem:

7、AccoutingandAuditingImplications.WashingtongUniversity.。ClaireBerchetetal(2005)则从产业角度，对ERP系统下的通信企业进行了内控研究。从企业的组织结构部署方面来研究企业如何利用ERP实现内部控制系统的优化。作者的研究是以信息资源在企业内部控制系统的分布为研究对象的，构建了五步骤模型，通过对信息资源的配置，实现ＥＲＰ环境下的内部控制体系升级。Mahmood(1993)就信息技术投资对企业组织结构体系的研究进行了研究，是从投资的角度研究企业内部控制中信息