erp环境下企业内部控制优化研究——以欧美佳电为例

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1、１：公学校代码：０００４密级开ＢＥＩＪＩＮＧＪ１ＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕：ｔ专业学位论文＇巧巧－、．ＥＲＰ环境下企业内部控制优化硏究—欧美佳电为例作者姓名孙启昕专业学位审计硕±指导教师口溶副教授－乂培养院系经济管理学院Ｉ如乂讓硕：ｉ：专业学位论文ＥＲＰ环境下企业内部控制优化研究—欧美佳电为例ＯｔｉｍｉｚｅＩｎ化ｍａｌＣｏｎｔｒｏｌｕｎｄｅｒＥＲＰＣｉｒｃｕｍｓｔａｎｃｅＴａｋｅｐＥｕｒｏｉｄｅａｆｏｒＥｘａｍｐｌｅ作者；孙启昕导师：口溶．

2、北京交通大学２０１６年６月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩巧或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供査阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁益。学校可Ｗ为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：吝导师签名；签字曰期：＞４年。月〇巧签字曰期；年月曰１Ｗ自＾＾：：学校代码１０

3、００４密级公开北京交通大学硕±专业学位论文巨ＲＰ环—境下企业内部控制优化研究（＾欧美佳电为例ｔＯｉｍｉｚｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｕｎｄｅｒＥＲＰＣｉｒｃｕｍｓｔａｎｃｅＴａｋｅｐＥｕｒｏｉｄｅａｆｏｒＥｘａｍｐｌｅ１４１２５３０７作者姓名：孙启昕学号：导师姓名：口溶职称：副教授专业学位类别；全日制学位级别：硕±北京交通大学２０１６年６月ｉ致谢此篇论文的完成离不开导师口巧老师的辛勤指导，对于老师不辞辛劳认真细。致的讲解，在此致１＾我最诚擎的感谢同时，我要对授予

4、我知识的所有任课老师Ｗ及我生活、学习两年的北京交通大学致Ｗ最诚擎的感谢，只有获得了这些宝贵的知识和技能，我才能完成这篇论文。然后，我对在论文的写作过程中与我讨论思路、逻辑的各位同学表示真诚的。感谢，与你们的交流让我获益匪浅最后我要感谢我的家人，没有他们的培养我没有办法完成这篇论文，在此致Ｗ诚擎的谢意。北京交通大学硕±专业学位论文摘要摘要近年来，全球知名企业不断爆出的财务丑闻深深霖撼着国际社会。而随着信一息技术的不断发展，ＥＲＰ系统作为企业应用信息技术的最广泛现象之，其应用的效果证明其可Ｗ大大提商企业的工作效

5、率一整査复杂的。但是ＥＲＰ是，建设。郎Ｐ系。系统工程随着越来越多的企业开始应用统，问题也开始逐渐显巧出来ＥＲＰ本文基于企业在环境下不断的提升内部控制的需求，Ｗ欧美佳电（北京）为例，对企业在郎Ｐ环境下优化内部控制的做法进行深入研究。首先，论文进行了ＥＲＰ系统与内部控制的文献综述，分析了ＥＲＰ环境下内部控制与原先手工环境下的差异，提炼了抓Ｐ环境下企业加强内部控制的原则。第二部分案例分析中罗列了企业所发生的较为严重的经营事故，在此基础上，文章通过引入巧部控制五要素，对企业现有内部控制的缺陷进行诊断，并提出针对性的改进建议。

6、一本文的创新点在于，文中案例企业是家典型的私人企业。规模较小，其规模特征和内部控制特征在我国具有较强的普遍性。现有研究中，很多都是停留在理论层面或是将大型企业作为分析对象，对于小型民营企业的研究仍存在空白。经过研究发现：（１），欧美佳电尽管建立了内部控制制度，但是因为缺乏有效控制环境；（２）风险评估不充分，业务流程控制不足；（３）控制措施不健全；（４）信息与沟通渠道不畅；（５）内部监巧不力等原因，造成企业的内部控制并没有实现其应有的效能。经过研究，本文得出Ｗ下结论：对于企业应做的改进，针对控制环境问题，：（１）打造２）３

7、）企业应当扁平化组织架构；（提高员工使用信息化系统的能力；（：营造信息化的工作巧围；针对风险评估环节，企业应做到（１）准确评估风险；（２）建立全面风险管理机构；（３）建立风险预巧机制；（４）利用ＥＲＰ系统改造业务流程：（１）ＥＲＰ；在控制措施方面，企业应当做到利用系统实现岗位责任２）制；（改进不合理的审批审核制度；针对信息与沟通环节所存在的问题，企业一应当；（１）统信息制式规格，；（２）建设信息传递渠道；最后要想建立起有效监巧，企业应当；（１）充分利用ＥＲＰ系统的权限控制；（２）利用信息渠道建立自下而上监哲机制。由于案例

8、企业属于较为典型的私营企业，因此本文提出的改进建议具有共享一。性，可Ｗ作为理论层面的建议为