信息化环境下企业内部控制优化研究——以x公司为例

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1、中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：37_125300_Z1045632015000043_LW硕士学位论文信息化环境下企业内部控制优化研究—以X公司为例作者姓名：高熠林申请学位级别：会计硕士指导教师姓名：曲吉林职称：教授学科专业：会计硕士研究方向：财务决策支持系统学习时间：自2013年9月15日起至2015年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2015年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写

2、过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权

3、同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要摘要信息技术的日益完善加上我国企业正处于内部控制与信息化建设的大背景之下，科学管理日益受到企业的重视，我国的企业已步入了建设全面的内部控制的新阶段。在这个过程中，企业内部控制的重要性和信息对企业运营发展的影响也越来越明显。企业所处的环境日新月异，内部控制各要素在信息化的环境下的影响，从范围到方法都发生了根本性的变化。企业在内部控制的实施过程中也遇到诸多新问题，给企业带来新的挑战，特别是对信息化环境下的内部控制缺乏全面的认识和难以在企业落实最为突出。也就是如何保证信息化条件下的内部控制的顺利开展？如

4、何有效整合企业信息与业务流程？本文写作旨在为这两个问题的解决提供新的思路，帮助企业顺利实施内部控制。根据会计信息化和内部控制相关理论，从改进X公司内部控制的角度出发，在了解我国中小企业内部控制的现状后，以企业信息化和内部控制的影响为研究对象，分析信息化对内部控制各要素的影响。在本文中，针对当前会计信息化环境中内部控制存在的种种问题，从企业管理层面和业务流程重组在内部控制实施过程中的作用思考。提出对当前X公司如何建立适应会计信息化环境的内部控制具有借鉴意义的措施。最终构建和X公司的组织形式、业务流程以及经营环境有较强的融合性的内控体系并充分发挥其功能。最后，提出会

5、计信息化条件下改进X公司内部控制的建议和具体措施，指出内部控制完善的新思路。关键词：内部控制优化企业信息化业务流程i信息化环境下企业内部控制优化研究—以X公司为例AbstractGreatattentionsarepayedtoscientificmanagementalongwiththedevelopmentofinformationtechnologyandinternalcontrol.Theenterpriseshaveattachedanewstagetobuildimpeccableinternalcontrolmechanisms.Manyent

6、erprisesbegintoreformorganizationalstructureandadjustthemanagementmodebyusingadvancedinformationtechnology.Duringthisprocedure,itcanbeshowthattheenterpriseinternalcontrolhavemakeincreasinglyinfluenceontheenterprises’operationsanddevelopments.Thus,companybecometorelyonthebusinessinfor

7、mationincreasinglyandhaveahigherleveloftherequirementsofcomplicatedaccountinginformation.Greatalterationsoftheelementsofinternalcontrolisoccurfortheinfluenceofthedevelopmentofinformation.Manynewproblemswereshownduringtheimplementsofinternalcontrol,whichbringnewchallengestoenterprises

8、.Specially,l