私营中小型生产企业内部控制优化——以x公司为例

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2、中除了特别加方标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名；；朝日期年月＜日＿关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关、规定：，允，即学校有权保留送交论文的复印件许论文被查阔借阅或网络索引；学校可＂公布论文的全部或部分内容，可打、采取影印、缩印或其它复制手段保存论文）。（保密的论文在解密后应遵守此规定作者签名－１：３导师签名；＾日期：年＿＾＿月心日＿＾首都经济贸易大学CapitalUnivers

3、ityofEconomicsandBusiness硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：私营中小型生产企业内部控制优化——以X公司为例院系：会计学院专业：审计学号：22014040299作者：王可指导教师：刘瑛丛晓红完成日期：2016年3月摘要私营中小企业数量庞大且不断增多，其在我国国民经济中的地位也越来越重要。然而，私营中小企业仍存在着资金链脆弱、生命周期短等问题，生存及发展状况不容乐观。虽然，相关部门开始给予重视，其外部环境在逐渐改善，如在2015年全国两会上将其融资问题作为重点问题进行讨论，以期望拓宽其融资渠道。但在其内部的管理控制上面却依然存在许多问题，这

4、无疑也是使得私营中小企业难以持续发展的一个原因。此外，目前我国出台的内部控制相关规范指引等更适用于大型国企、上市公司，而这些对于私营中小企业来说适应性较差。因此，为了改善私营中小企业的生存条件，私营中小型企业必须依据自身特点来优化其内部控制。基于此，本文选取了私营中小型企业中的生产型企业为研究对象，在对内部控制相关基本理论及国内外研究成果总结借鉴的基础上，结合私营中小型生产企业自身存在的特性，针对私营中小型生产企业内部控制制度设计和执行进行研究，进一步分析其在内部控制中主要不足之处，认为目前私营中小型生产企业的内部控制应当解决组织结构不合理、执行力度不足、风险控制意识薄弱、信息沟通不畅及

5、内部监督不健全这五个主要问题。并在理论中提出相应的优化意见，建议其从管理模式制度化、股权多元化、职责权限明晰化、风险控制健全化及内部监督有效化来进行改善。最后，为了更好的验证所提出优化建议的合理性及可操作性，选取了一家私营中小型生产企业——X公司为对象，通过实地考察、访谈等形式搜集资料，希望通过案例研究的方式探究私营中小型生产企业进行内部控制优化的具体操作，并结合X公司优化后的反馈做出进一步调整，为私营中小型生产企业内部控制提供切实可行的优化建议。关键词：中小型企业内部控制优化AbstractThelargenumberofprivatesmallandmediumenterprises

6、(hereinafterreferredtoasSMEs)isgrowing,anditsroleinthenationaleconomyhasbecomeincreasinglyimportant.However,privateSMEs,therearestillfragilechainoffunds,shortlifecycleandotherissues,survivalanddevelopmentsituationisnotoptimistic.Althoughtherelevantdepartmentstostartgivingattentiontoitsexternalenv

7、ironmentisgraduallyimproving,asin2015,NationalPeople'sCongressandChinesePeople'sPoliticalConsultativeConferencewhichwillfocusontheissueoffinancingissuesfordiscussion,inordertobroadenitsfinancingchannelsdesired.Butthema