信息化环境下企业内部控制框架研究——以株钻公司为例

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1、学校代码10530学号201002050224分类号F239.1密级硕士学位论文信息化环境下企业内部控制框架研究——以株钻公司为例学位申请人刘琴指导教师钟希余学院名称商学院学科专业会计学研究方向投资理财与税收筹划二〇一三年六月二日StudyoftheEnterpriseInternalControlFrameininformationenvironment——takeZCCCTCo.,LtdforexampleCandidateLiuQinSupervisorZhongXiYuCollegeBusinessCollegeProgramAccountingSpecializat

2、ionInvest&FinanceandtaxplanningDegreeMasterofAccountingUniversityXiangtanUniversityDateJune2nd.2013湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学

3、位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要信息技术是为了实现先进的管理理念的一种手段，信息化就是将该管理理念在全企业进行传播和贯彻，由于其在管理方面的先进性，企业信息化已成为企业发展的必经之路，信息化管理也成为企业战略管理中最重要的一环。另一方面，COSO内部控制框架提出内部控制是合理保证企业战略目标实现的另一重保障，我国为了

4、保护中、小投资者的利益和企业的健康平稳发展，也越来越重视企业内部控制框架的建设。内部控制体系由于其本身全员性、全面性及个性化的特征，要想保证其效果，就必须考虑企业信息化建设的具体情况以及根据企业自身经营、结构的不同而在COSO内部控制总体框架之下进行个性化的调整。本文以信息化管理理论、战略管理理论和COSO内部控制框架理论为理论背景，分析信息化环境对企业内部控制5要素带来的影响，并根据我国企业信息化发展现状指出将内部控制机制内嵌至信息系统的业务流程中和对信息系统的安全性和有效性进行控制已成为企业内部控制的主要组成部分，在目前的全球化环境来说，信息化建设和内部控制制度都已成为企

5、业发展无法回避的问题，内部控制和信息化建设都为企业的战略目标实现而存在，研究如何将两者结合，发挥协同作用，则具有很深远的现实意义。通过借鉴国外的先进经验和模型比如COSO内部控制框架、COBIT5.0，在传统环境下企业内部控制框架理论的基础上，分析我国企业信息化环境下内部控制存在的共性问题，和本文案例企业——株洲钻石切削刀具股份有限公司（本文简称株钻公司）信息化环境下内部控制体系建设中存在的具体问题，包括内控目标、内控环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和监控等6个层面，并分析问题产生的原因，在此基础上构建适合我国企业的内部控制框架，并具体运用于案例企业。希望能以理论与实例相

6、结合的方法，为更多的企业构建适用于信息化环境下的内部控制框架提供方法导向和借鉴。关键词：战略管理；信息化；内部控制IAbstractInformationtechnologyisamethodwhichaimsatachievinganadvancedconceptofmanagement,andtheEnterpriseInformatizationisaprocessofspreadingandcarryingoutthisconceptinallcompanies.Aftercompletingtheconstructionofinformatization,theen

7、terprisemustchangetheirenterpriseorganizationstructure、businessprocedureandinformationprocessingmodetoadapttotheadvancedmanagementconcept.WhenEnterpriseInformatizationbecomesthenecessarywaytothedevelopmentofanenterprise,theInformationManagementwillplaymo