信息化条件下企业内部控制问题研究——以x集团为例

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1、密级：学校代码：10075分类号：学号：20131633硕士学位论文信息化条件下企业内部控制问题研究——以X集团为例学位申请人：肖静指导教师：张双才教授学位类别：专业学位学科专业：会计硕士授予单位：河北大学答辩日期：二〇一五年六月ClassifiedIndex：CODE：10075U.D.C：NO：20131633ADissertationfortheDegreeofMPAccResearchonenterpriseinternalcontrolundertheconditionofinformatization—InthecaseofXgroupCandidate：XiaoJingSu

2、pervisor：Prof.ZhangShuangcaiAcademicDegreeAppliedfor：ProfessionalMaster’sDegreeSpecialty：MPAccUniversity：HebeiUniversityDateofOralExamination：June，2015摘要摘要随着科技的迅猛发展、产业信息化步伐加快，电子数据处理技术在企业的管理领域得到了越来越广泛的应用，企业的各方面管理流程不在仅仅局限于纸质的形式，而是越来越多的依靠信息技术，而信息系统的运用彻底改变了信息的储存和处理方式，这就是信息化的发展。企业的ERP系统充分体现和涵盖了其对信息化管理

3、理念的贯彻，管理效果高效率提升的同时，也加大了X集团对信息化的依赖程度，内部控制在这种全面信息化的条件下就需要满足更高、更复杂的管理要求标准。通过阅读大量的文献和期刊，笔者对内部控制和信息化的理论基础知识有了较深入的了解，并且做了相关的理论论述。在内部控制理论方面，关注了目前比较权威的COSO模型，但是在COSO的基础上，创新的从信息化的角度分析了五要素。信息化对内部控制产生了影响，所以这些影响决定了应当从更新，更全的角度关注内部控制。笔者通过这些分析，为后面评价模型的指标设定提供了理论基础。本文的目的主要是以X集团为例探究信息化条件下内部控制问题。单从相关制度的文字性描述，是无法客观且

4、量化的了解X集团内部控制现状,那么建立一个简单的评价模型，在模型中设定相应的指标，让企业员工来进行评定，就可以减少叙述者的主观意识对于内部控制真实情况的影响，提高评价准确度。一个企业对于信息化构建的集中体现就是ERP系统，笔者在对其ERP系统的充分认知的前提下，以信息化视角关注内部控制要点，设计指标。以调查问卷的方式获取基础数据，最后运用模糊综合评价法，得出内部控制的总体得分，从宏观角度直观的了解X集团内部控制情况。在对其情况的整体了解下，通过分析问卷中的具体数据，发现在信息化条件下内部控制存在的问题，最后针对这些问题，结合前面的理论分析，给出合理化建议。关键字：信息化ERP模糊分析法内

5、部控制IAbstractAbstractWiththerapiddevelopmentofscienceandtechnology,computerdataprocessingtechnologyhasbeenappliedmoreandmorewidelyinthemanagementofenterprises,Allaspectsofenterprisemanagementprocessisnotlimitedtotheformofpaper,butmoreandmorerelyoninformationtechnology.Informationsystemhaschangedth

6、emodeofinformationstorageandtransmission.ERPsystemfullyreflectedandcoverstheinformationmanagementoftheimplementationoftheconcept.TheERPsystembringsthehighefficiency,butalsomaketheXgroupdependsontheinformatizationheavily.Undertheconditionofinformatizationtheinternalcontrolmustmeetthehigherandthemo

7、recomplexmanagementstandard.Byreadingalotofliteratureandjournalstheauthordeeplyunderstandthetheoryofinternalcontrolandinformation,focusonauthoritativeCOSOmodelandinnovativelyanalysefiveelementsfromtheviewofERP.Informat