烟草集团内部控制环境问题研究——以hh集团为例

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1、烟草集团内部控制环境问题研究HH集团为例程思路昆明理工大学管理与经济学院摘要：本文结合我国烟草企业的特点，以IIII集团为例，分析其内部控制存在的问题及原因，指出内部控制存在问题主要是因为组织结构不够合理、缺乏自身企业文化建设、不重视风险评估意识，提出优化和重塑烟草企业内部控制环境的对策建议。不仅对HH集团内部控制环境的优化提供了借鉴，也为我国其他类型的烟草企业的长治久安、持续发展提供了借鉴和参考。关键词：内部控制环境;烟草集团;对策建议;作者简介：程思路（1992.3-），男，汉，河北秦皇岛，

2、硕士研究生，主要研究方向为企业经济。收稿日期：2017-10-21StudyontheEnvironmentalProblemsofTobaccoGroup"sInternalControl:TakeHHGroupasanexampleChengSi-luSchoolofMaimgementandEconomics,KunmingUniversityofScienceandTechnology;Abstract：Basedonthecharacteristicsoftobaccoenterpri

3、sesinChina,takingHHGroupasanexample,theproblemsandcausesofinternalcontrolareanalyzed.Itispointedoutthattheproblemsofinternalcontrolaremainlyduetothelackoforganizationeilstrueture,lackofself-cntcrprisccultureconstruction，Putforwardthecountermeasuresan

4、dsuggestionstooptimizeandreshapetheinternalcontrolenvironmentoftobaccoenterprises.WhichnotonlyprovidesreferencefortheoptimizationofHHGroup'sinternalcontrolenvironment,butalsoprovidesrefereneeandrefereneefortheIong"termandsustainabledevelopmentofother

5、typcsoftobaccoenterprisesinChina.Keyword：internalcontrolenvironinent;tobaccogroup;countermeasures;Received：2017-10-21内部控制环境的影响因素(-)外部因素1.经济环境。在开放性经济模式下，不断更新的金融衍牛品在给集团带来更多效益的同时也给集团带来了更大的经济风险，这就对HH集团提出了要求:需要有一个完善的金融产品市场来保证金融衍生品交易，这样才能尽可能多的降低集团所面临的金融风险。

6、在经济高速发展的今天，全球化已成必然趋势，必须走国际化合作道路，这样才能应对复杂多变的市场竞争。与此同时要善于利用竞争，用竞争带动企业发展，提高企业各方面综合效益，从而达到加强内部控制的效果。2.法律法规环境。由于经济全球化进程的推进，川1集团所要面临的法律法规接踵而至。忽视了这些明文规定，就会面临巨大的风险，增加成本。这就耍求集团从管理层到员工都要知法懂法，了解法律法规的相关变化情况，这样才能更好地实施内部控制。法律法规环境对内部控制有着举足轻重的作用，用之以利则可促进内部控制的发展，反之就会

7、阻碍内部控制的发展。同时，法律法规引导内部控制，而在内部控制快速发展的同时也使相关的规定做出与Z相应的调整，二者互相补充，相辅相成。3.社会监督与约束环境。HH集团所面临的社会监督主要是由银监会、证监会、中国注册会计师协会等共同实施的。这些机构监督集团是否按规定执行相应的法规，是否制定合理合适的内部控制制度。通过社会监督可以改善集团内部的控制，避免出现违法乱纪的事件，从而降低成本，获得更多收益，而国家相关职能部门的初衷也正是在此。(二)内在因素1.公司治理结构。集团为实现公司最佳经营业绩，将公司

8、所有权与经营权基于信托责任形成相互制衡关系的结构性制度安排。HH集团的三大管理层根据利益最大化的原则，妥善的制定了合理的策略，体现了良好的企业发展战略眼光，使企业的综合市场竞争力快速提高。在企业的价值观与企业文化方面。企业的价值观决定着企业文化的形成，企业家的价值观与潜意识对企业的影响是非常大的。因此，企业文化可以提高员工凝聚力、约束员工行为、进行正确引导和激励。2.人力资源管理与激励机制。集团以学者的知识和敏锐的嗅觉以及一颗艺术家的心将人力资源管理的科学运用演绎到极致。集团的HRM制度制定符合