企业集团内部控制机制建设研究——以H集团为例.pdf

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1、中文图书分类号：F931.2企业集团内部控制机制建设研究——以H集团为例学生姓名：庞宇所在院系：会计学院专业名称：会计硕士研究方向：财务管理与公司治理届别：2013届导师姓名：张传明教授论文完成时间：2013年4月独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：1关于论文使用授权的说明本人完

2、全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：导师签名：日期：1安徽财经大学硕士学位论文企业集团内部控制机制建设研究——以H集团为例内容摘要随着社会经济的发展，现代企业集团的经营管理模式发生了很大的转变。面对快速变化的市场环境，企业集团的经营管理风险，尤其是财务管理的风险日益加大。次贷危机以来，企业集团由于内部控制失效所导致的重大损失事件频繁出现，这引发了各界对企业集团内部控制问题的持续关注。H集团是由

3、A省国资委批准成立的一家新的企业集团，在目前的快速发展中，同样遇到了很多的现实问题。突出表现在企业集团的管控能力不强，资产和盈利水平不高，管理粗放，管理基础差等方面。这些问题的存在，严重阻碍了企业集团的进一步发展。本文试图从内部控制的角度来分析H集团在经营管理尤其是财务管理方面存在的问题。在分析H集团的经营管理现状和管理控制缺失的基础上，阐述内部控制与经营管理的内在关系，探讨如何进一步完善H集团内部控制制度，特别是在内部环境、管理控制能力以及风险管理等方面。通过对存在问题及其形成原因的分析，依据相关理论和制度规定，提出相应的完善措施并制定一个合理有效的企业集团内部控制机制。

4、通过本文的研究，力求为完善H集团的内部控制机制，促进集团实现发展战略，提高集团经济效率，增强集团的竞争实力提供有益的帮助。关键词：内部控制，企业集团，机制建设1企业集团内部控制机制建设研究-以H集团为例ABSTRACTSTUDYOFINTERNALCONTROLMECHANISMCONSTRUCTIONFORCORPORATIONGROUP——TAKINGEXAMPLEFORHGROUPABSTRACTWiththesocialandeconomicdevelopment,themanagementmodeofthemodernenterprisegrouphaveunde

5、rgonegreatchanges.Facingofrapidlychangingmarketenvironment,theoperationandmanagementrisksoftheenterprisegroup,particularlytheriskoffinancialmanagementaregrowingwider.Sincethesubprimecrisis,themajorlossesofenterprisegroupoccurfrequentlybecauseofinternalcontrolfailures,whichledtothesustained

6、attentionofallsectorsoftheenterprisegroup'sinternalcontrolproblems.HGroupisanewenterprisegroupwhichisapprovedofestablishmentbyAprovincialSASAC,andwiththecurrentrapiddevelopment,Agroupalsoencounteredalotofpracticalproblems.Outstandingperformanceismanagementandcontrolcapabilityisnotstrong,th

7、eassetsandearningslevelisnothigh,managementisextensive,managementinfrastructureispoorandsoon.TheexistenceoftheseproblemsseriouslyimpedimentthefurtherdevelopmentoftheGroup.Thisarticleattemptstoanalysistheoperationandmanagementproblems,especiallyfinancialmanagem