企业对外担保业务内部控制研究——以X集团为例

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1、学校代码10125专业代码025700硕士学位论文题目企业对外担保业务内部控制研究----以X集团为例姓名孙树美专业审计专硕研究方向内部审计所属学院会计学院指导教师李端生二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchonInternalControlofEnterprise'sExternalGuaranteeBusinessTakingXGroupasanexampleNameSun

2、ShumeiMajorMasterofAuditResearchOrientationInsideAuditSchoolSchoolofAccountingTutorLiDuanshengJune10th,2018山西财经大学硕士学位论文摘要随着我国资本市场的飞速发展，担保作为一种融资信贷手段逐渐被大家接受并广泛应用。通过引入担保的方式可以保障债权人资金的安全性，也可以降低被担保方的融资成本、增加了资金的使用价值，促使资本市场有效地运行。企业担保在发生时是企业的或有负债，但当担保款项逾期未还时便转化为真实负债，担保方企业对其有代偿义务。近年来，随着担保被大家广泛应

3、用，其带来的问题也不断显现，加剧了企业的风险。引起担保风险的一个很大的原因就是企业内部控制薄弱，不能有效的控制风险，因此开展对外担保业务的内部控制研究具有重要的现实意义和理论意义。本文在阐述对外担保和内部控制相关理论的基础之上，依据市场经济环境下担保业务的发展现状分析了担保业务的风险及其特征，得出担保风险具有滞后性、主观性、多重性；然后，以x集团为M企业担保付出惨重代价为例，指出其担保行为造成的重大损失，与其内控失效关系甚大，同时，对其内控失效原因进行了深刻剖析；最后，从完善内部控制角度提出了优化担保业务控制环境、建立健全风险评估与防范机制、加强担保业务控制活动的

4、执行力度、健全信息与沟通机制、完善监督机制等企业担保业务风险防范的具体建议和措施。以期对国内企业合理开展担保业务，有效防范担保风险，提高内部控制设计质量和运行效率，具有一定的借鉴意义。关键词：对外担保，内部控制，风险防范，X集团1企业对外担保业务内部控制研究——以X集团为例ABSTRACTWiththerapiddevelopmentofChina'scapitalmarket,guarantee,asameansoffinancing,hasbeengraduallyacceptedbyeveryoneandwidelyused.Theintroductiono

5、fguaranteecanassurethesecurityofthecreditor’sfunds,reducethefinancingcostoftheguaranteedpartyandincreasetheusevalueoffundsthuspromotingtheeffectiveoperationofthecapitalmarket.Theexternalguaranteeofanenterpriseisacontingentliabilityoftheenterprisewhentheguaranteebusinessoccurs,butitbec

6、omesarealliabilitywhentheguaranteepaymentisoverdue,andtheguaranteecompanyhasacompensatoryobligationforit.Inrecentyears,withthewidespreadapplicationofguaranteebusiness,theproblemsthatithasbroughtareconstantlyemerging,thusexacerbatingthecompany'srisks.Oneofthereasonsfortheriskofcorporat

7、eguaranteeisthatcorporateinternalcontrolsareweakandcannoteffectivelycontrolrisks.Therefore,itisofgreattheoreticalandpracticalsignificancetocarryoutresearchontheinternalcontrolofexternalguaranteebusiness.Onthebasisofexpoundingthetheoryofguaranteeandinternalcontrol,thisarticleanalyzesth

8、erisk