企业赊销业务内部控制研究——以LD公司为例.pdf

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1、AbstractInthecurrenteconomymarket,credithasbecomeacommonmeanstothecompaniesincompetitioninthemarket.Becausethemeasuresofenterprisecreditinternalcontrolsimprovableatthisstage,thecompaniesareoftenfacedwiththesituationwherethecreditreceivablescannotberecovered.Itcanmakehugeeconomiclossesandw

2、illbeabigprobleminthefuture.Inresponsetothissituation,Iusescombinationmethodsofthestandardresearchandcaseanalysis.First，；；，，；目录研究背景研究的理论意义和应用价值研究的理论意义研究的应用价值国内外相关研究综述与研究评述国外相关研究综述国内相关研究综述研究评述本文研究内容和研究方法研究内容研究方法本文创新点我国企业赊销业务内部控制问题分析由赊销产生的应收账款内部控制意识缺失“滞后”的赊销业务内部控制模式客户信用管理制度不健全企业各机构职责划分混乱，相互

3、推卸责任合同管理不善绩效考核体系不完善案例分析公司赊销业务现状公司应收账款状况分析公司赊销业务内部控制存在的问题缺乏良好的赊销业务内部控制环境风险评估部门缺失且没有统一的信用评定标准赊销业务事前、事中、事后各环节缺乏必要的控制活动3.4.4缺乏完整的业务报告系统监管不力且轻视内部控制反馈信肩完善企业赊销业务内部控制措施营造良好的赊销业务内部控制环境提高企业全体员工风险防范意识企业高层制定科学的发展战略设立严谨的赊销流程并明确各组织之间的责任采用科学的方法控制赊销业务产生的风险设立专门的风险评估部门制定统一的信用评定标准做好赊销业务各环节的控制活动完善赊销对象的信用控制加强

4、赊销款项的质量跟踪分析完善企业坏账准备制度加强收款环节控制完善绩效考核标准加强赊销业务的信息沟通增强赊销业务内部监督并重视反馈信息增强赊销业务部控制的检查、监督重视赊销业务内部控制的反馈信息结论与不足之处结论不足之处参考文献1.绪论研究背景内部控制在企业的日常经营活动中处于不可替代的位置，对企业的健康发展具有至关重要的意义，企业若想维持正常的经营活动，保护资产安全，降低财务风险，提高工作效率，保持企业的正常经营，必须做好内部控制各方面的工作，我国规定上市公司必须规范自身内部控制，并在财务报告中对外披露内部控制相关情况，由此可见，内部控制对企业正常运营的重要性不言而喻。除销

5、在企业的长期发展中具有十分重要的意义，面对激烈的市场竞争，很多企业为扩大销售额、占领市场，选择赌销的方式进行交易。据调查，我国约有的企业不同程度地釆取赊销方式进行产品和服务的销售活动。除销虽然在企业的长期发展中具有十分重要的意义，但在赊销之后，货款能否及时收回一直是企业十分关心的问题。在我国，由除销产生的应收账款质量并不高，很多赌销客户即使有闲余资金，也不会第一时间支付所拖欠的账款，这样的做法增加了企业赌销款项变为呆账、坏账的几率，造成企业财务风险上升，增加了企业运营的不确定因素，更有甚者，因为除销账款不能及时、足额收回，造成企业运营资金链断裂，给企业带来财务危机，影响到

6、企业的正常经营。由赔销产生的种种问题会对企业的正常经营造成不利影响，制约社会主义市场经济信用关系的建立，甚至会阻碍整个国民经济的正常运转。除销而产生的应收账款不能收回的问题，并没有引起企业的重视，许多企业赔销业务内部控制的相关措施并未建立完善，在没有内部控制措施指引下的赌销业务产生了诸多问题：企业赔销业务内部控制风险意识薄弱、风险评估部门缺失、控制活动力度不够、客户信用管理制度不健全、绩效考核体系不完善，赌销业务相关信息沟通不及时、内部缺乏监督等种种问题，为企业赊销业务的日常管理工作带来麻烦，从而影响到企业的正常经营，增加了企业的财务风险，更有甚者，因为不重视赔销货款内部

7、控制问题，赊销款项不能及时收回，影响了企业运营资金的正常流通，最终破产。‘习云川浅析应收账款的控制【】中国乡镇企业会计，1.2研究的理论意义和应用价值研究的理论意义现阶段，我国国民经济持续稳定发展，社会主义市场秩序逐步完善，社会主义市场经济体制不断规范和发展，在这一背景下，企业若想得到进一步发展，就要面临越来越多的市场竞争，一手交钱，一手交货的理想模式可能已不适应当下快节奏、充满竞争的市场。除销成为企业销售的常用手段，而在赌销这一前提下，由赊销产生的应收账款就成为企业必须要关心的问题，应收账款到期，企业如果无法正常按时、足额收