企业货币资金内部控制研究——以J公司为例-论文.pdf

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1、内部控制IInternalControl企业货币资金内部控制研究——以J公司为例中南民族大学钟锦鹏J公司是我国国有发电集团M集团属下的全资子公司，主营执行。而从公司财务部门的人员构成来看，公司财务部负责人仅一业务为利用煤炭能源进行发电，是一家国有火电企业。J公司货币人具有财务学习背景，财务部人员总体专业资质不高。因此，公司资金业务可以分为现金业务、银行存款业务、票据印鉴管理业务和的内部控制的监督力度和效果比较薄弱。资金收付业务。J公司货币资金业务和一般企业货币资金业务范二、J公司货币资金内部控制存在的问题畴相似，但作为M集团的子公司和国有发电企业成员，J公司的货(一)

2、J公司货币资金内部控制框架缺陷根据我国内部控制理币资金业务又有其独特的资金调配体系和行业特点。论体系，企业完整的内部控制系统应该包括控制环境、风险评估、一、J公司内部控制评述控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。这五大控制要素构建起根据我国内部控制理论框架，企业完整的内部控制系统应当企业整个内部控制框架，影响企业各业务内部控制的效率和效果。包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通与监督要素。尽管coso的内部控制框架是从整个企业的角度来构建内部控制从J公司的控制环境来看，J公司作为能源企业，安全生产是系统，企业业务层面上的内部控制也应当从内控五要素出发，构建企业的

3、基本宗旨和原则，J公司倡导的求真务实、诚信为本的企业完整的内部控制体系。因此，良好的货币资金内部控制也应当具备文化和严谨细致的行业要求为公司建立规范的内部控制系统提供良好的控制环境、完整的风险评估、具体的控制活动和有效沟通机了较好的思想基础与行事作风。在管理层对于内部控制的意识方制、以及独立的监督要素。从J公司货币资金内部控制目前的控制面，公司管理者主要强调企业安全生产，对于财务内部控制的设计框架来看，公司货币资金内部控制系统主要存在风险评估机制不与规范还未提升到公司战略发展的角度。此外在公司的内部控制完整、缺乏独立的内部监督机制等问题。制度规范中认为内部控制主要是管

4、理者的责任，未能倡导内部控(1)风险管理机制不完整。风险管理是指对经营活动中可能出制全员参与的风险防范意识。因此，公司总体内部控制环境还有待现的风险进行识别、鉴定、评价及估计，以便采取相应的措施加以加强和提升。防范的整个过程。风险评估是整个内部控制体系运作的前提，企业从J公司的风险管理和控制活动来看，公司有着一套关于各的内部控制活动应以防范和化解各种风险为出发点。从J公司关个业务操作规范的相关制度，但并没有建立系统的风险管理机制。于货币资金的各种规章制度来看，尽管公司有着一系列用以保证J公司作为M集团下的二级子公司，管理层级相对简单，目前的主业务操作合法合规的规范制度

5、，公司并没有一套完整的风险识别、要管理模式为，各个业务部分负责人对该部门进行管理，总经理对评估、应对与后续跟踪的机制。以备用金清理为例，在公司的货币各个部分负责人进行直接领导，汇报渠道比较畅通。公司建立了全资金规章制度中指出企业备用金要定期清理，不得以借支备用金面的电子处理系统，信息技术的引进为公司的信息安全和沟通提的名义挪用或长期占用企业资金。公司在识别出私人利用备用金供了较好保障。占用企业资金这一风险后，采取了填制借款单并经相关负责人审从内部控制的监督要素来看，J公司目前并无独立的内部审核的应对措施，并于年底进行清查，但并没有对未能及时清理的备计部门，财务审计工作

6、仅在货币资金规范中指出由财务部门定期用金追踪到相关个人并进行惩罚，即未能建立完整的后续处理措财务无序性发展的情况产生。对企业的相关财务需要进行以日为出一些改善措施来解决，相信企业在未来的发展中一定可以完善单位的整理，对公司每日的账目需要根据相关程序进行有效的整公司内部控制制度，使企业在我国未来的经济发展中起到更大的理和审查。在一个月结束后，还应该进行总结和审核，保证月结财积极作用。务记录与日结财务记录能够有一定的统一性，在审计过程中如果发现不符合规定的行为，需要及时地对问题进行调查，并且通过此参考文献：方法来对企业财务起到安全保障作用。[1]李军训、陈静：《上市公司内

7、部控制评价指标体系的构建及总之，无论企业规模的大小，都需要进行相关内部控制制度的应用》，《西安财经学院学报》2010年第3期。设定，通过切实执行相关的控制制度，可以将企业的财务和管理等[2]邱冬阳、陈林、孟卫东：《内部控制信息披露与Ipo抑价——方面的1二作做得更为严谨和规范，基于空间统计学方法实现的公深圳中小板市场的实证研究》，《会计研究}2010年第12期。司内控制度是通过科学的方法对相关制度提出一个最合理建议的[3]南京大学会计与财务研究院课题组：《论中国企业内部控制方式。企业未来的发展之路还非常长，而且目前我国的企业发展还评价制度的现实模式—