货币资金内部控制——以a公司为例【开题报告】

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1、毕业论文开题报告财务管理货币资金内部控制——以A公司为例—、立论依据1•研究意义、预期目标研究意义：随着市场经济的发展和市场经济体系的完善，企业越做越强。随着企业的做大做强，企业的管理活动越趋于复杂。虽然钱不是万能的，但没有钱是万万不能的。企业的任何一项经济活动都离不开钱，所以自己的管理和运用在现代企业就显得尤为重要。为了促进企业止常组织资金活动，防范和控制风险，保证资金安全，使用自己使用效率，企业制定一项专门的制度就显得尤为重要。针对企业活动中发生的会计系统控制的各种问题，企业应进一步重视并加强

2、研究相关的内部控制体系，从而促进经营管理政策有效实施，保证企业信息的完整与正确吗，防止舞弊行为发生，控制经营风险，捉高经营效率。预期目标：通过该篇论文的写作，阅读大量的文献，能够熟悉企业的内部控制，COSO体系，萨班斯条款。这篇论文写的是货币资金的内部控制，所以在熟悉内部控制整体框架的条件下，着重研究货币资金内部控制，熟悉企业货币资金内部控制各个关键控制点。选取一家企业，先了解该企业设计的内部控制，评价该内部控制能否防止或发现错误或舞弊。然后进行穿行测试,看该企业的内部控制的执行情况，观察实际执行

3、的是否与设计有岀入，观察哪些控制点是高风险之处。通过对该企业的了解，将实际与理论相结合，熟悉电子制造企业的货币资金的关键控制点及存在高风险之处，之后提出相应对措施。2•国内外研究现状美国S0A404条款执行成本的研究，认为S0A404条款提高了通过证券市场募集资金的成本，董事会结构改变增加成本支出，运转效率下降，影响公司竞争力。（黄京菁，2005）虽然他是对美国社会环境下，对S0A404的研究,但其中的思想对我国内部控制政策制订也有启发作用。COSO报告下的内部控制新发展一一从中航油事件看企业风险

4、管理（李若山，徐明磊,2005）也是用美国关于内部控制理论、实务的最新发展来解释中航油内部控制失败的案例,还有伊利股份、创维数码、四川长虹等失败案例或重大事件，认真学习ERM框架中的所有内容，并将其与企业经济业务紧密结合起来，我们认为对我国企业内部控制制度的重新调整，有一定借鉴意义，也为我们在当前环境下如何建立起一套适合中国国情的内部控制措施,提供了一个新的理论基础。国外内部控制理论发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。国内在对内部控制文献介绍

5、时也主要是以引入内部控制在西方的发展历史和权威机构对内部控制的定义来进行讨论。比如内部会计与管理控制、内部控制结构和内部控制成分三种提法(朱荣恩，2001),就分别对应美国的二因素法、结构三分法和C0S0报告，当然我国也具有中国特色的地方就是根据国情需要对会计控制和对内部控制实质的探讨。在中国较早期的文献中对内部控制概念的讨论较多，且先是主要以会计控制为讨论对象的。广义的会计控制既包括“会计控制”，也包括“对会计的控制”。“会计控制”是指通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动所进行的指挥、调

6、节、约束和促进等活动，以使企业实现效益最人化的目标；所谓“对会计的控制”则是指对会计工作及其质量所进行的控制，这是对控制者所进行的一种再控制。(阎达五，宋建波,2000)这种定义主要还是在会计概念和功能的基础上来认识控制，把控制的方法和途径局限在会计这个领域，这也主要基于我国对内部控制的应用，主要还是会计内部控制。3•参考文献[I]李荣梅，陈良民•企业内部控制与审计[M].北京:经济科学出版社，2004.4⑵张砚.内部控制历史发展的组织演化研究[J]•会计研究,2005(2)[3]李敏.内部会计控

7、制规范与监控技术[M].±海：上海财经大学出版社，2003.7[4

8、吴永澎.内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2000(5)[5]池国华、吴晓巍.管理控制的理论演变及其与内部控制关系[J].审计研究，2003(5)[6]程新生.内部控制理论和实务[M].北京：清华大学出版社；北京交通大学出版社，2008.10[7]张宜霞.内部控制一基于企业本质的研究[M].北京:中国财政经济出版社，2004[8]李敏.内部会计控制规范和监控技术[M].上海：上海财经大学出版社[9]宋健膊.企业内部控制[M

9、].北京：中国人民大学岀版社，2004[10][美]理查德・L•莱特里夫，李学柔译.内部审计原理与技术[M].北京：中国审计出版社，1999[II]宋金玉.邮政企业货币资金内部控制审计研究[J]・北京：北京邮电大学经济管理学院,2009年[12]杨有红.企业内部会计控制系统[M].北京：中国人民大学出版社，2004[13][美]边克尔•查特菲尔德著，文硕等译.会计思想史[M].北京:中国商业出版社，1989[12]陈芳.通信企业货币资金内部控制设计研究[J].北京：北京邮电大学，2