财务公司内部控制研究--以F公司为例

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1、硕士学位论文财务公司内部控制研究——以F公司为例培养单位：会计学院学科专业：会计学作者姓名：孙淼指导教师：袁小勇副教授ResearchonInternalControlofFinancialCompany,AnExampleofFCompanyCandidate：SunMiaoSupervisor：AssociateProf.YuanXiaoyongCapitalUniversityofEconomicsandBusiness,Beijing,China摘要企业的内部管理某种程度研究的是如何处理好人与人沟通协作的问题，即“

2、如何把企业事情做的又有效率又好”，作为管理学的一个分支，会计中的内部控制某种意义上也是研究企业管理。内部控制理论是过去数十年企业管理方法和理念的一种升华、提炼，也是研究分析企业管理、运行效果好坏的一种评价方法，内部控制五要素对企业管理缺陷分析提供了切入思路，应用面较广，对现代企业管理的借鉴和帮助作用较好。本文着眼于财务公司的内部控制研究，财务公司是近年逐渐热门起来的一个小众细分行业，同时具备实业和金融业企业特点，行业近年发展较快，行业领先的财务公司资产规模均为千亿级水平，不亚于某些城商行，已是我国经济中不可小觑的一份力量。

3、而财务公司正是因为有实业和金融业的双重特点，不同的管理、激励体制要求存在一定的矛盾冲突，市场上也有财务公司定位不清的争议。同时，理论界对实业企业内部控制的案例研究较多，但对财务公司这种小众新兴行业的内部控制研究，尤其是结合实际案例的研究相对较少，因此对财务公司的内部控制研究有一定的理论和现实意义。本文为案例性论文，侧重于理论与实际相结合，选取某财务公司F公司，通过查阅资料、访谈和分析等方式研究案例F公司内部控制要点，并梳理、分析F公司内部控制存在的缺陷及形成原因，并提出完善对策。F公司内部控制总体有效，搭建了前中后台相互分

4、离的管理体系，但在实际管理中存在部分条线权责利划分不明、管理效率有待提升的问题。结合访谈情况，提出以梳理部门职能，明确权责利划分为基础的一系列完善对策，助于F公司提升管理水平和内部控制的有效性。关键词：企业管理；内部控制；财务公司；权责利IAbstractTosomeextent,theessentialpointofcorporationmanagementishowtodealwiththecommunicationandcooperationbetweendifferentpeople,inanotherword,h

5、owtomaintainbusinessbothefficientandgood.Asabranchofmanagement,theinternalcontrolofaccountingisalsoastudyofcorporationmanagement.Thetheoryofinternalcontrolisasummarizationandrefinementofthemethodsandideasofenterprisemanagementfromthepastfewdecades.Itisalsoakindofe

6、valuationmethodtostudyandanalyzethemanagementandoperationeffectofacorporation.Thefivekeyelementsofinternalcontrolprovideaneweffectivewayfortheanalysisofcorporationmanagementdefects.Thispaperfocusesontheinternalcontroloffinancialcompanies.Financialcompaniesareasmal

7、lsegmentindustrywhichhasgraduallybecomepopularinrecentyears.Duringthepastfewyears,itsindustryhasdevelopedgreatlyrapid.Theassetsoftheleadingfinancialcompaniesreachalmosthundredsofbillions,nolessthansomecitycommercialbanks.Ithasalreadybecomeanunderestimatedpartofour

8、stateeconomy.Financialcompanieshavefeatureofbothindustrialandfinancialenterprises,whichinvolvesomemanagementcontradictionsandconflicts.Thereisalsoadebat