担保公司内部控制研究——以xx担保公司为例

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1、分类号F230密级公开UDC657编号10299Z1319010硕士学位论文担保公司内部控制研究——以XX担保公司为例Researchoninternalcontrolofguaranteecorporation—ACaseStudyofXXCorporation指导教师许良虎作者姓名陈晨申请学位级别硕士学科(专业)会计论文提交日期2016年4月论文答辩日期2016年6月学位授予单位和日期江苏大学2016年6月答辩委员会主席____吴梦云_____评阅人_______________2016年06月江苏大学硕士

2、学位论文担保公司内部控制研究——以XX担保公司为例Researchoninternalcontrolofguaranteecorporation——ACaseStudyofXXCorporation专业名称会计指导老师许良虎姓名陈晨2016年06月江苏大学硕士学位论文摘要中小企业对我国经济发展具有十分重要的作用。尤其是在当前，推进大众创业万众创新已经被提高到国家战略层面，作为创业创新主力军的中小企业，在政策层面迎来了前所未有的发展机遇。然而，在全球经济复苏缓慢、国内经济下行压力持续加大的新形势下，中小企业特别是

3、小微企业面临的各种矛盾仍然十分突出。针对这种情况，近年来我国不断推进金融改革，大力发展信用担保机制，推动发展担保行业作为搭建中小企业和银行之间的桥梁，为企业融资提供支持。然而，在行业蓬勃发展的背后，担保公司管理失效的问题却日益突出，各种违规担保层出不穷。随着广州华鼎、河南腾飞等较大规模的担保公司相继发生资金链断裂情况，充分暴露出国内担保公司不注重控制风险、片面追求高收益的现象。担保行业是高风险行业，需要更加精湛的风险管理。而内部控制是风险管理的基础，因此，在担保公司管理失效的背后，实际暴露的是担保公司内部控制的

4、缺失。因此，探索研究适合我国担保公司现状的内部控制制度，对于提升我国担保公司风险控制水平、实现发展战略和经营目标以及保证金融市场健康稳定运行有着非常重要的现实意义。本文首先从我国担保公司的发展现状和经营特点入手，深入分析了担保公司内部控制中的关键风险点以及构建思路。其次通过规范研究和案例研究的方法，结合风险管理理论从内部控制五要素，对XX担保公司内部控制中的缺陷进行了针对性剖析。最后提出完善XX担保公司内部控制的对策建议，为我国担保公司建立健全内部控制框架体系提供参考。通过研究，本文认为当前我国担保公司对于内部

5、控制制度的设计、实施和评价等方面都或多或少存在问题。控制过程简单、控制活动不到位、缺乏监督评价等问题导致担保公司在经营过程中承受着巨大风险。因此，本文对XX担保公司所做的分析研究在一定程度上为我国担保公司建立完善内部控制提供了理论依据，从而促进我国担保公司在经营过程中尽可能规避风险，实现持续、稳定的发展，为更好地服务中小企业、服务经济大局做出贡献。关键词：担保公司；内部控制；制度建设江苏大学硕士学位论文ABSTRACTSmallandmedium-sizedenterprisesplayadecisiverol

6、eineconomicandsocialdevelopmentinourcountry.Atpresent,theinnovationinpublicentrepreneurshiphasbeensteppeduptothelevelofnationalstrategy.Asthemainforceofit,smallandmedium-sizedenterprisesmeetunprecedentedopportunitiesfordevelopment.However,theystillhavetotack

7、lefinancingdifficultieswiththefactsofflexuralinternationaleconomyandincreasingdownwardpressureofdomesticeconomy.Tosolvethisproblem,wecontinuetodeepenfinancialreforminrecentyears,invigoratingtheguaranteeindustryasabridgebetweensmallandmedium-sizedenterprisean

8、dbanks,whichprovidedualopportunitiesbothinpolicyandmarket.Unfortunately,behindthisboom,theproblemoffailedmanagementinguaranteecompanyhasbeenincreasinglyprominent.Plentyofillegalguaranteeexposest