浅析ERP环境下的企业内部控制——以三全食品公司为例 毕业论文

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1、目录一、引言1二、ERP在企业内部控制中的重要性1（一）有效进行控制成本1（二）提高企业财务管理能力1（三）提高企业管理能力1三、实施ERP企业内部控制面临的问题2（一）过分依赖ERP系统的流程2（二）企业人员的素质不能满足ERP应用的需要2（三）风险评估2四、ERP环境下完善企业内部控制的对策3（一）选择适合本公司的ERP业务流程控制关键点3（二）全面提高财务人员素质并权限分工3（三）增加风险意识，定期进行流程的风险评估3五、ERP环境下三全食品公司的内部控制4（一）公司概况4（二）ERP环境下三全食品公司加强内部控制取得的

2、成效4（三）ERP环境下的三全食品公司内部控制中存在的问题4（四）ERP环境下的三全食品公司内部控制设计5六、结语6参考文献6浅析ERP环境下的企业内部控制——以三全食品公司为例摘要：在网络信息时代和快速变化的时代里，竞争加剧且信息技术的运用更加广泛，ERP作为企业信息化建设的核心和组成部分，近年来越来越多的被企业所采用，使企业内部控制面临新的机遇和挑战，如何适应ERP环境建立与之相适应的内部控制制度尤为重要。本文首先对ERP管理系统和内部控制重要性进行了简单的介绍，然后分析ERP管理系统在企业中发现的问题，最后就如何运用ER

3、P管理系统加强企业内部控制提出相应的对策。关键词：ERP系统内部控制内部控制制度一、引言企业内部控制体系全面、系统的存在于企业日常管理的方方面面。当今社会，建立内部控制系统、完善优化业务流程走向、明确部门职责职能分工、加强部门协调合作、提升企业整体管理水平，越来越成为企业管理者思考的重要问题。企业内部控制体系的完善，直接影响到企业管理层内部控制能力的高低以及掌控风险能力水平的高低。ERP系统作为一个管理信息平台，为推广内部控制制度提供了强有力的工具，加强了企业内部控制的变化与分析，以促使我国企业内部控制朝着规范有效的方向发展，

4、企业内部控制体系的理念和思路应该在ERP系统中体现，并得到实际运用，这对于我国企业具有现实和长远的意义。二、ERP在企业内部控制中的重要性（一）有效进行控制成本ERP管理系统能够依照标准成本体系预计的成本标准进行采购，并且在产品形成的过程中按照标准成本进行控制，能够随时显示出运作成本的多少。若发生片产就可以及时进行纠正并且分析原因，然后采取整改措施之后，企业就可以达到提高成本控制的有效性和及时性，真正使企业做到事前计划、事中控制、事后分析。（二）提高企业财务管理能力利用ERP生成的数据，能支持企业财务部门对于企业业务信息进行及

5、时、完整和真实的核算和监督，有利于实现企业的物流、资金流、信息流和工作流的统一，有利于企业财务部门运用业务信息掌控企业各部门的资金运营。利用ERP系统的财务管理功能进行对账和结账，以及编制财务报告，比起传统的手工操作来，大大提高了效率，可以更准确、及时地完成这些重要的财务活动。（三）提高企业管理能力ERP管理系统具有运算速度快、数据共享、数据存储容量大、查询方便等优势，企业实施ERP管理系统，能方便企业对运营风险进行定期评价，通过评价风险，及时掌握企业内部控制中出现7的问题，并提出相应的改进措施。通过ERP形成的企业内部网络，

6、部门之间的沟通、员工与员工之间的沟通更加容易，上下层之间信息的传输更加迅速，制度更加规范；统一透明的物流、资金流和信息管理将面向人的管理转变为面向目标的管理，充分调动员工的积极性并激发他们的主观能动性。三、实施ERP企业内部控制面临的问题 ERP本质是管理工程，其目的是要把根据企业实际情况提炼出来的先进管理流程、管理方法、管理技术及管理理念，以至于提高企业的管理效率。而内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代管理中有着重要地位，它对于确保企业经营目标的实现、国家法规制度的贯彻、财务信息质量的保证、以及财产物资的安全与审计工作的

7、展开等诸多方面都有非常重要的工作，两者有着紧密的联系。在ERP环境下，企业所有业务流程都可以形成有效性的环环相扣、紧密联结的供应链条。（一）过分依赖ERP系统的流程 ERP系统集成了销售业务流程、采购业务流程、存货出入库流程、财务核算等主要部门的业务流程，流程化管理进一步密切了不同部门之间的联系。而这些业务处理更多地依赖ERP系统操作，如财务核算模块的很多数据都是由业务部门的单据直接自动生成的，例如：采购业务流程生成了采购业务相应的财务凭证即在途材料、应付账款，库存管理系统流程生成出入库凭证即库存商品的增加与减少，销售业务流程

8、生成相应销售凭证即销售收入、应收账款等，而财务人员可能因为过分依赖前端的各个业务流程，从而减少人为判断，故而对企业数据准确性和真实性的保证降低。（二）企业人员的素质不能满足ERP应用的需要中小企业中人员素质存在的问题和不足主要表现包括:一是在领导阶层,领导者素质决定企业领导的