中国国有企业内部控制环境的研究——以a公司为例

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1、本人郑重声明：立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文●●的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：矽ff1月>1日学位论文使用授权声明本人完全了解中山大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电子版和纸质版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆、院系资料室

2、被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索，可以采用复印、缩印或其他方法保存学位论文。学位论文作者签名：缈导师签名：薪‰日期：矽夕年『f月y1日中国国有企业内部控制环境现状及其改善一以A公司为例I专业：会计硕士硕士生：罗彬指导教师：张立民教授曾俊高级审计师摘要我国是社会主义国家，国有企业在我国国民经济中占据重要地位。随着我国经济体制改革的逐步深化，国有企业的改革、改制正在以包括建立健全法人治理结构、引进战略投资者等多种方式持续进行中。随着现代企业制度的建立和发展，企业的内部控制应运而生，

3、国有企业的内部控制也由原来最基础的财务数据控制、实物牵制发展到完整系统的内部控制制度，以至涵盖整个企业经营管理的程度，取得了较大进步。但是在实践中，由于国企目前的内部控制还缺乏完整的系统框架和评价标准，企业抗风险能力仍较薄弱，其基本原因之一在于我国国有企业亟待完善的内部控制环境。论文以A公司为例，采用比较分析、文献研究及案例研究的方法，对充分竞争领域的国有企业内部控制环境进行了研究。论文在吸收和借鉴国内外理论界关于内部控制环境研究成果的基础上，基于我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部

4、委共同发布的《企业内部控制基本规范》中所提出的内部环境五要素，将内部控制环境要素界定为治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等五个方面。然后以之作为理论依据，对A公司的内部控制环境进行了剖析，并提出了改善国有企业内部控制环境的建议。本文从提升软实力的角度出发，旨在促进国有企业改善内部控制环境，增强加强内部控制，从而提升其在市场经济中的竞争力。关键词：国有企业，内部控制，控制环境：DiscusstheInternalControlEnvironmentinstate．own

5、edEnterprise——takeACompanyasanexampleMajor：MasterofProfessionalAccountantName：LuoBinSupervisor：Dr．ZhangLiminSeniorauditorZengJunABSTRSACTChinaisasocialistcountry,state-ownedenterprisesinChina’Snationaleconomyoccupiesallimportantposition．Withthegradua

6、ldeepeningrestructuringofChina’Seconomicsystem,state-ownedenterprisereform、restructuringistoincludetheestablishmentofsoundcorporategovernancestructure，theintroductionofstrmegicinvestorsinmanyways，asongoing．Atthesametime，inadditiontooil，electricity,an

7、dwatersupplythesemonopolystate—ownedindustries，othersectorsofstate-ownedenterprisesinevitablygraduallyenteredafullycompetitivemarketeconomy．Withtheestablishmentanddevelopmentofmodementerprisesystem,causinginternalcontrolsemergedinenterprises．Internal

8、controlofstate—ownedenterprisesalsodevelopsfromthemostbasicfinancialdatacontrol，thephysicalintegritytothewholeinternalcontrolsystem,aswellascoveringtheentireenterprisemanagement，agreatprogressachieved．Inpractice，however,duetothecurrentinternalcontrol