国有企业内部控制问题研究——以sy公司为例

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1、分类号：E123：2密级：公珏单位代码：学号：国有企业内部控制问题研究!QQ墨鱼2QlQ5堑以SY公司为例ResearchonthecaseoftheinternalcontrolinState．ownedenterprise(SY)学位申请人：付彩霞指导教师：郭丽华教授学科专业：会计学学位类别：管理学硕士授予单位：河北农业大学答辩日期：二。一三年六月一日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经

2、发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得塑皇垦盎些基堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：必／乡年乡月】日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解塑皇垦盎些盘堂有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权塑兰堡壑些盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。

3、(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名：懈莅签字日期：从一弓年6月f日学位论文作者毕业后去向：工作单位：通讯地址：导师签名：签字日期：童￡笔⋯∥．，协年6归／日电话：邮编：摘要JUl／]／]IIIUMI]IIIIIMIIIY2386980长期以来，在我国国民经济中，国有企业一直占据着主导地位，全球经济一体化进程不断加快，企业间的经营竞争也越来越激烈，国有企业将如何面对新的经济形势成为令人关注的重要问题。近几年来，国有企业改革和脱困取得了明显成效，但是国有企业整体盈利能力仍然不强，企业内部控

4、制问题成了影响企业经济效益的重要因素之一。目前，大多数国有企业逐步建立了自己的内部控制体系，其内部管理水平也在不断提高，但从总体上上看，现阶段我国国有企业内部控制仍不完善，还存在亟待解决的问题。例如：有的国有企业对内部控制的重要性认识不足，尚未建立完善的内部控制制度，内部控制制度的执行力不够；有的国有企业虽然制定了内部控制制度，但没有从企业的经营管理理念出发，匹配度不高。因此，结合企业自身特点，建立完善的内部控制体系，是国有企业急需解决的问题。本文从内部控制理论入手，对内部控制框架进行了回顾，在此基础上，

5、对我国国有企业内部控制的现状及存在问题进行了分析，并从本质上剖析了国有企业内部控制存在问题的深层次原因。最后本文通过对国家纯碱行业最大国有企业SY公司内部控制进行实证研究，对该企业内部控制中存在的问题进行了分析，认为其存在人力资源政策不够完善，企业文化建设停留在表面，控制活动不规范，信息沟通系统不健全等一系列问题，并基于此提出了优化国有企业内部控制的针对性对策建议，为国有企业探索适合其自身特点的内控系统方法和思路提供借鉴和参考。关键词：国有企业；内部控制；风险管理；优化Researchonthecaseo

6、ftheinternalcontrolinstate-ownedenterprise(SY)Author：FuCa仅iaMajor：AccountancyTutor：GuoLihuaAbstractForalongtime，state-ownedenterpriseshavebeenoccupyingthedominantpositionofthenationaleconomy．Withtherapiddevelopmentofglobaleconomicintegrationprocess，compet

7、itionbetweenenterprisesisincreasinglyfierce，howtoadapttothenewsituationhasbecometheimportantquestion．Inrecentyears，therefo咖ofstate-ownedenterpriseshavetheobviouseffect，Enterpriseinternalcontrolproblemisoneoftheimportantfactorsthataffectenterpriseeconomicb

8、enefit．Atpresent，Mostofthestate．ownedenterpriseinternalcontrolsystemisestablishedandtheoverallmanagementlevelenhancesunceasingly．Butasawhole，Ourcountryenterpriseinternalcontrolisnotperfect，therearestillmanyproblemst